11[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。

　　A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

　　B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的

　　C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

　　D.假报出口，骗取国家出口退税款的

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)选项A：属于抗税行为;(2)选项C：属于违反税务管理基本规定的行为;(3)选项D：属于骗税行为。

　　12[单选题] 演员王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元，已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过20000元至50000元的，适用税率30%，速算扣除数2000元。王某就该收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.4800

　　B.5200

　　C.6400

　　D.7200

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)王某取得的演出收入应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税;(2)应纳税所得额=3000×(1-20%)=24000(元)>20000元，应加成征收;(3)应纳个人所得税=24000×30%-2000=5200(元)

　　13[单选题] 王某本月将A商标权的使用权许可甲公司使用，取得收入3800元;将B技术使用权许可乙公司使用，取得收入6000元。已知特许权使用费所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，王某本月应缴纳个人所得税( )元。

　　A.600

　　B.960

　　C.1560

　　D.1568

　　参考答案：C

　　参考解析：特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。在本题中，王某本月应缴纳的个人所得税=(3800-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1560(元)。

　　14[单选题] 2016年10月，农村居民刘某经批准在本村按批准范围占用耕地l50平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型鱼塘增氧泵。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元，则刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是( )。

　　A.150×45

　　B.150×45 × 50%

　　C.(150+20)×45

　　D.(150+20)×45×50%

　　参考答案：B

　　参考解析：(1)建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税，刘某占用的修建大型鱼塘增氧泵用地不需要缴纳耕地占用税，排除选项CD;(2)选项AB：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半征收”耕地占用税。

　　15[单选题] 甲汽贸公司本月购进4辆新汽车(非新能源或节约能源车辆)并作下列处置，其中应当由甲公司缴纳车辆购置税的是( )。

　　A.赠送给乙企业1辆

　　B.自用为通勤车1辆

　　C.作为有奖销售奖品奖励客户1辆

　　D.加价转让给丙企业1辆

　　参考答案：B

　　参考解析：车辆购置税应由购置并使用的一方缴纳;甲汽贸公司应仅就其购入并自用的汽车缴纳车辆购置税;其他3辆车应分别由乙企业、获奖客户和丙企业缴纳车辆购置税。

　　16[单选题] 甲企业退休职工刘某本月取得的下列收人中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是( )。

　　A.退休工资1500元

　　B.国家发行的金融债券利息收入500元

　　C.稿酬所得3000元

　　D.保险赔款5000元

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税;(2)选项B：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税;(3)选项C：稿酬所得3000元应纳个人所得税=(3000-800)×14%=308(元);(4)选项D：保险赔款免征个人所得税。

　　17[单选题] 根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于伪造票据的是(　　)。

　　A.挖补票据金额

　　B.覆盖票据到期日

　　C.涂改票据收款人名称

　　D.假冒票据签章

　　参考答案：D

　　参考解析：选项ABC：属于票据的变造。

　　18[单选题] 某4s店本月进口9辆商务车(非新能源或节约能源车辆)，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，本月已经销售4辆，3辆仍放置在展厅待售，2辆本店自用。已知商务车适用关税税率为25%，消费税税率为12%。有关本月该4s店应缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是( )。

　　A.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%× 2

　　B.40 ×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(3+2)

　　C.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×4

　　D.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(4+3+2)

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)销售的4辆应由购买方缴纳车辆购置税;(2)待售的3辆目前无需缴纳车辆购置税;(3)该4s店应仅就自用的2辆缴纳车辆购置税。

　　19[单选题] 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。

　　A.企业生活区用地

　　B.国家机关自用的土地

　　C.名胜古迹自用的土地

　　D.市政街道公共用地

　　参考答案：A

　　参考解析：选项BCD：免征城镇土地使用税。

　　20[单选题] 根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人( )。

　　A.实际取得土地、房屋的当天

　　B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

　　C.签订土地、房屋权属转移合同的当天

　　D.实际支付购买价款的当天

　　参考答案：C

　　参考解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

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