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　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点。多选、错选、不选均不得分)

　　1

　　甲公司为增值税一般纳税人，2015年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.

　　117×17%=19.89(万元)

　　B.

　　(117+11.7)×17%=21.879(万元)

　　C.

　　117÷(1+17%)×17%=17(万元)

　　D.

　　(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(万元)

　　参考答案：B　　参考解析：

　　甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。

　　2

　　甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为(　　)元。

　　A.

　　301680

　　B.

　　298980

　　C.

　　298950

　　D.

　　298320

　　参考答案：B　　参考解析：

　　实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前一日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

　　3

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.

　　销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　B.

　　以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入

　　C.

　　采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收人，回购的商品作为购进商品处理

　　D.

　　销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　参考答案：D　　参考解析：

　　销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　4

　　纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是(　　)。

　　A.

　　处以2000元以上1万元以下的罚款

　　B.

　　提请工商行政管理机关吊销其营业执照

　　C.

　　没收其经营所得

　　D.

　　提请公安机关查封其财产

　　参考答案：B　　参考解析：

　　本题考核的是税收法律责任概述。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　5

　　关于银行卡账户以及交易管理要求的下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.

　　单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

　　B.

　　单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存人

　　C.

　　单位人民币卡账户不得存取现金

　　D.

　　单位人民币卡账户可以存入销货收入

　　参考答案：D　　参考解析：

　　本题考核的是银行卡账户和交易。根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

　　6

　　根据企业所得税法的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期间内，进行纳税调整。该期间为(　　)。

　　A.

　　3年

　　B.

　　5年

　　C.

　　10年

　　D.

　　20年

　　参考答案：C　　参考解析：

　　企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

　　7

　　下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.

　　银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

　　B.

　　持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

　　C.

　　银行本票不可以背书转让

　　D.

　　注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

　　参考答案：C　　参考解析：

　　选项A，银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据;选项B，持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款;选项D，银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金。

　　8

　　根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过(　　)。

　　A.

　　1个月

　　B.

　　3个月

　　C.

　　6个月

　　D.

　　1年

　　参考答案：C　　参考解析：

　　本题考核国内信用证的有效期。国内信用证的有效期，最长不得超过6个月。

　　9

　　根据我国民事法律制度的规定，下列选项中，属于法律事件的是(　　)。

　　A.

　　张某于2014年4月1日出生

　　B.

　　2014年6月5日，王某订立遗嘱，要求去世后全部财产归其儿子小王

　　C.

　　2014年7月1日，郝某以100元价格在市场上买了一条热带观赏鱼

　　D.

　　2014年8月4日，甲公司向乙公司签发了一张票面金额为10万元的现金支票

　　参考答案：A　　参考解析：

　　选项BCD属于法律行为。

　　10

　　2016年3月1日，甲公司与陈某签订劳动合同，3月5日陈某正式上班，4月1日过了试用期，4月15日领取工资。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与陈某建立劳动关系的起始时间为(　　)。

　　A.

　　3月1日

　　B.

　　3月5日

　　C.

　　4月1日

　　D.

　　4月15日

　　参考答案：B　　参考解析：

　　用人单位自“用工之日起”(3月5日)即与劳动者建立劳动关系;用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自“用工之日起”建立。

　　11

　　甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是(　　)。

　　A.

　　甲住所地法院

　　B.

　　乙住所地法院

　　C.

　　房屋所在地法院

　　D.

　　甲、乙协议的法院

　　参考答案：C　　参考解析：

　　本题考核的是民事诉讼。根据规定，诉讼的专属管辖，是指法律强制规定某类案件必须由特定的法院管辖，其他法院无权管辖，当事人也不得协议变更的管辖。本题中因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖，管辖权的法院应该在房屋所在地。

　　12

　　2016年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用其中的60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为(　　)万元。

　　A.

　　210.20

　　B.

　　216.20

　　C.

　　224

　　D.

　　225.20

　　参考答案：B　　该卷烟厂应纳消费税税额=80×0.015+400×56%=50×30%×60%=216.20(万元)。

　　13

　　根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是(　　)。

　　A.

　　出票E1起10日内

　　B.

　　出票日起1个月内

　　C.

　　到期日起1O日内

　　D.

　　到期日起2年内

　　参考答案：B　　参考解析：

　　①见票即付的汇票：自出票日起1个月内提示付款;②定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票：自到期日起10日内提示付款。

　　14

　　李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是(　　)。

　　A.

　　A区人民政府

　　B.

　　甲市国家税务局

　　C.

　　A区国家税务局

　　D.

　　甲市人民政府

　　参考答案：B　　参考解析：

　　对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

　　15

　　甲公司与张某签订了3年期的劳动合同，在劳动合同中约定试用期满的月工资800元，甲公司所在地的最低月工资标准为1000元。根据劳动合同法律制度的规定，张某在试用期的月工资不得低于(　　)元。

　　A.

　　640

　　B.

　　720

　　C.

　　800

　　D.

　　1000

　　参考答案：D　　参考解析：

　　劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。因此张某在试用期的月工资不得低于1000元。

　　16

　　某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，货款共计300000元。加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税率为6%。该油田3月份应缴纳的资源税税额为(　　)元。

　　A.

　　40000

　　B.

　　24800

　　C.

　　18000

　　D.

　　23200

　　参考答案：C　　参考解析：

　　本题考核的是资源税应纳税额的计算。根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税=300000×6%=18000(元)。

　　17

　　下列税款征收方式中，(　　)适用于生产经营规模较小、产品零星、账册不健全的单位。

　　A.

　　查账征收

　　B.

　　查定征收

　　C.

　　查验征收

　　D.

　　定期定额征收

　　参考答案：B　　参考解析：

　　查定征收方式主要对生产经营规模较小、产品零星、税源分散、账册不健全的单位采用。

　　18

　　根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有(　　)。

　　A.

　　产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

　　B.

　　产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

　　C.

　　产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

　　D.

　　产权出典的房屋，出典人为纳税人

　　参考答案：D　　参考解析：

　　房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。具体规定如下。①产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人;产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。②产权出典的，承典人为纳税人。③产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。④产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。⑤纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

　　19

　　下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是(　　)。

　　A.

　　电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装

　　B.

　　企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务

　　C.

　　建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

　　D.

　　歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

　　参考答案：D　　参考解析：

　　混合销售行为的含义是一项销售行为既涉及营业税劳务又涉及增值税的货物。A项是增值税混合销售行为;B项是增值税的混合销售行为，需要缴纳的是增值税;C项是增值税兼营非应税劳务行为。

　　20

　　下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是(　　)。

　　A.

　　车辆购置税

　　B.

　　营业税

　　C.

　　房产税

　　D.

　　资源税

　　参考答案：A　　参考解析：

　　车辆购置税属于国家税务局系统征收和管理的税种。

　　21

　　根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理停业、复业登记的，其停业期限不得超过(　　)。

　　A.

　　3个月

　　B.

　　180日

　　C.

　　1年

　　D.

　　2年

　　参考答案：C　　参考解析：

　　根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理停业、复业登记的，其停业期限不得超过1年。

　　22

　　某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是(　　)。

　　A.

　　公司盖章

　　B.

　　公司法定代表人盖章

　　C.

　　公司法定代表人签名加盖章

　　D.

　　公司公章加公司法定代表人盖章

　　参考答案：D　　参考解析：

　　本题考核的内容是票据上签章的规定。根据《支付结算办法》的规定，单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。

　　23

　　劳动合同解除或终止后，用人单位对该合同文本的保存年限是(　　)。

　　A.

　　至少1年

　　B.

　　至少2年

　　C.

　　至少3年

　　D.

　　至少5年

　　参考答案：B　　参考解析：

　　本题考核的是劳动合同解除和终止。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。

　　24

　　根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　可用于支取现金

　　B.

　　开证申请人可以是个人

　　C.

　　有效期最长不得超过9个月

　　D.

　　国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

　　参考答案：D　　参考解析：

　　选项AB，信用证结算方式只适用于“国内企业之间”商品交易产生的货款结算;只能用于转账结算，不得支取现金;选项C，信用证的有效期最长不得超过“6个月”。

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