11、 某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。

　　A、5000

　　B、2500

　　C、1500

　　D、1300

　　标准答案： d

　　解析：旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额：(2000—500—500—400—80)×5%×50=1300(元)。

　　12、 根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。

　　A、纳税人居住地

　　B、不动产所在地

　　C、纳税人经营所在地

　　D、销售不动产行为发生地

　　标准答案： b

　　13、 某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是(　)。

　　A、工资薪金所得

　　B、劳务报酬所得

　　C、稿酬所得

　　D、特许权使用费所得

　　标准答案： c

　　解析：本题考试个人所得税的税目。根据法律规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。本题中作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于稿酬所得。如果仅仅是为他人作画，则为劳务报酬所得。不同税目的计算要求不同，要加以区别。

　　14、 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。

　　A、城区房产使用人

　　B、城区房产代管人

　　C、城区房屋所有人

　　D、城区房屋出典人

　　标准答案： d

　　15、 王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7问(房屋原值为20万元)。2006年1月l 日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为( )。

　　A、1.632万元

　　B、0.816万元

　　C、0.516万元

　　D、1.652万元

　　标准答案： a

　　解析：(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1—20%)×1.2%=0.192(万元); (2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税; (3)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元); (4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。

　　16、 北京高扬有限责任公司与法国一公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。印花税税率为0.3‰，高扬有限责任公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为( )万元。

　　A、1.8

　　B、0

　　C、0.9

　　D、3.6

　　标准答案： a

　　解析：(1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证; (2)购销合同的计税依据是合同所载金额，即6000万元人民币： (3)印花税税率为比例税率，因此应纳税额=6000×0.3%0=1.80万元。

　　17、 甲公司2005年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件：甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明山甲公司提供原材料金额300万元.需支付的加工费为20万元;另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，财产保险合同的印花税税率为l‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税额为( )。

　　A、200元

　　B、220元

　　C、240元

　　D、600元

　　标准答案： b

　　解析：(1)加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=200000×0.5‰=100元;(2)财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=10×l‰=100元;(3)权利许可证照应纳印花税=5元×4=20元。

　　18、 某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为(　)万元。

　　A.4.20

　　B.3.92

　　C.3.22

　　D.2.38

　　标准答案： b

　　解析：本题考核城建税的计算。根据规定，城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。

　　19、 下列各项行为需要缴纳车辆购置税的有(　)。

　　A.汽车行经销的车辆

　　B.进口销售的车辆

　　C.购置已征车辆购置税的车辆

　　D.自产自用的车辆

　　标准答案： d

　　20、 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是(　)。

　　A.继承房地产的行为

　　B.以房地产做抵押向银行贷款

　　C.出售房屋并取得收入

　　D.出租房屋并取得收入

　　标准答案： c