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甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据下列资料,分析回答以下小题。
1.【题干】甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
【选项】
A.国债利息收入20万元
B.客户合同违约金收入2万元
C.转让机器设备收入40万元
D.产品销售收入5000万元
2.【题干】甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
【选项】
A.向投资者支付的股息30万元
B.向关联企业支付的管理费17万元
C.银行加息10万元
D.税收滞纳金3万元
3.【题干】甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是( )。
【选项】
A.50万元
B.25.2万元
C.30万元
D.25万元
4.【题干】甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额时( )。
【选项】
A.2352万元
B.2387.69万元
C.2407万元
D.2406.8万元
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