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2014会计职称《中级会计实务》章节强化习题(16)

来源:考试吧 2014-07-24 9:21:21 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
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第 5 页:综合题
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  四、计算分析题

  1.

  【答案】

  2012年12月31日递延所得税资产余额=(800-500)×25%=75(万元);

  2012年递延所得税资产发生额为75万元。

  会计分录:

  借:递延所得税资产 75

  贷:所得税费用 75

  2013年12月31日递延所得税资产余额=[(800-500)×(1-70%)+(900-550)]×25%=110(万元);

  2013年递延所得税资产发生额=110-75=35(万元)。

  会计分录:

  借:递延所得税资产 75

  贷:未分配利润——年初 75

  借:递延所得税资产 35

  贷:所得税费用 35

  2.

  【答案】

  (1)

  借:银行存款 2340

  贷:主营业务收入 2000

  应交税费——应交增值税(销项税额) 340

  借:主营业务成本 1400

  贷:库存商品 1400

  借:主营业务收入 300

  贷:主营业务成本 210

  预计负债 90

  借:递延所得税资产 22.5(90×25%)

  贷:所得税费用 22.5

  (2)

  借:发出商品 500

  贷:库存商品 500

  借:银行存款 1053

  贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 153(900×17%)

  预收账款 900

  借:递延所得税资产 100[(900-500)×25%]

  贷:所得税费用 100

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