6.
【正确答案】 B
【答案解析】 当期所得税=(2 000+160-100)×25%=515(万元),递延所得税费用=(5 000-4 700)×25%-50=25(万元),所得税费用总额=515+25=540(万元),净利润=2 000-540=1 460(万元)。
【该题针对“递延所得税负债确认”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 B
【答案解析】 2008年末无形资产账面价值=1 200-1 200÷10÷12×5=1 150(万元);计税基础=1 200×150%-1 200×150%÷10÷12×5=1 725(万元);资产账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异=1 725-1 150=575(万元)。
【该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核】
8.
【正确答案】 A
【答案解析】 2009年该项设备的折旧额:(2 600-260-148)÷9=243.56(万元)
2009年末该项设备的账面价值= 2 600-260-148-243.56=1 948.44(万元)
2009年末该项设备的计税基础= 2 600-2600×20%-(2 600-2600×20%)×20%=1 664(万元)
资产的账面价值大于计税基础,应纳税暂时性差异余额=1 948.44-1 664=284.44(万元)。
【该题针对“应纳税暂时性差异的确定”知识点进行考核】
9.
【正确答案】 D
【答案解析】 无形资产的入账价值为800万元,税法上要按800×150%在以后期间摊销。
2009年末无形资产的账面价值:800-800÷5×2=480(万元)
2009年末无形资产的计税基础:800×150%-800×150%÷5×2=720(万元)
无形资产的账面价值小于计税基础,可抵扣暂时性差异余额为240(720-480)万元。
【该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核】
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