文章责编:柳絮随风
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第十五章 所得税
一、单项选择题
1.A公司主要经营商品销售业务,2008年12月31日收到一笔购货方预付的款项80万元,但按税法规定,该预收款项不能计入应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元。
A.80 B.0 C.40 D.20
2.甲企业2008年初取得一项可供出售金融资产,取得成本为515万元,2008年12月31日,可供出售金融资产的公允价值为628万元,该企业适用的所得税税率为25%。该业务对当期所得税费用的影响额为( )万元。
A.113 B.28.25 C.84.75 D.0
3.乙公司于2008年1月取得一项投资性房地产,取得成本为240万元,采用公允价值模式计量。2008年12月31日,该项投资性房地产的公允价值为290万元。假定税法规定,房屋采用直接法按20年计提折旧,残值率为3%。则该项投资性房地产在2008年末的计税基础为( )万元。
A.240 B.229.33 C.290 D.50
4.甲公司于2008年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目的贷方余额为190万元,2009年实际发生产品质量保证费用90万元,2009年12月31日预提产品质量保证费用120万元,2009年12月31日,下列关于预计负债产生的暂时性差异的说法中正确的是( )。
A.应纳税暂时性差异余额220万元
B.可抵扣暂时性差异余额220万元
C.应纳税暂时性差异余额310万元
D.可抵扣暂时性差异余额310万元
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