参考答案

　　一、单项选择题

　　1

　　[答案]：D

　　[解析]：出租固定资产的收益计入“其他业务收入”，不计入“营业外收入”。

　　[该题针对“营业外收入的核算”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：C

　　[该题针对“营业外收入的核算”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：转让该项专利权所实现的净收益=30 000-(25 000-25 000÷5×1)-1 500=8500(元)。

　　[该题针对“营业外收入的核算”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：C

　　[解析]： (1 000-20)×25%=245(万元)

　　[该题针对“所得税的核算”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：B

　　[解析]：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额=315-15=300万元。当年的所得税费用=300×25%=75(万元)。

　　[该题针对“所得税的核算”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：B

　　[解析]：按照税法规定，国债利息收入不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润，因此，在计算应纳税所得额时应予以调整。

　　[该题针对“所得税的核算”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：A

　　[解析]：企业本期净利润=(100+20-10)×(1-25%)=82.5(万元)，资产减值损失、公允价值变动收益已经计算在营业利润中了，不需要单独考虑。

　　[该题针对“利润的计算”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：D

　　[解析]：该企业2008年净利润=(3000-2500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(万元)。

　　[该题针对“利润的计算”知识点进行考核]

　　9

　　[答案]：B

　　[解析]：企业2009年度的净利润应为：(营业利润+营业外收入-营业外支出)×(1-所得税税率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(万元)

　　[该题针对“利润的计算”知识点进行考核]

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：当年应确认的收入=30×60%=18(万元)，当年应确认的费用=(15+3)×60%=10.8(万元)，当年利润增加18-10.8=7.2(万元)。

　　[该题针对“利润的计算”知识点进行考核]

　　11

　　[答案]：C

　　[解析]：应计入营业外支出的金额=260-100=160(万元)

　　[该题针对“营业外支出的核算”知识点进行考核]

　　12

　　[答案]：B

　　[解析]：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)

　　其中，营业收入=主营业务收入+其他业务收入

　　营业成本=主营业务成本+其他业务成本

　　因此：本期营业利润=500+200-300-100-15-45+60+20=320(万元)。

　　[该题针对“利润的计算”知识点进行考核]

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