主观试题部分

　　重要提示：主观试题要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。

　　四、计算分析题(本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)[案例1]

　　甲歌舞团拟举办一场大型演出，与乙演出公司签订协议，由乙演出公司作为经纪人负责宣传策划，地点选择在丙体育馆，三方商定：(1)支付丙体育馆场租8万元，由丙体育馆负责售票;(2)甲歌舞团支付乙演出公司经纪费10万元;(3)门票收入共50万元。

　　已知：文化体育业适用的营业税税率为3%，租赁业、代理服务业适用的营业税税率为5%。

　　要求：计算甲歌舞团、乙演出公司和丙体育馆各自应缴纳的营业税税额。

　　[案例2]

　　中国公民孙某2008年的收入情况如下：

　　(1)出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元;因小说再版，从出版社又取得稿酬3000元;因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元。

　　(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

　　(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。

　　(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

　　要求：计算孙某2008年应缴纳的个人所得税。

　　[案例3]

　　某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

　　已知：市场汇率为1美元=7元人民币，该机器设备适用的关税税率为30%，该机器设备适用的增值税税率为17%。

　　要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：

　　(1)在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?

　　(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。

　　(3)计算进口该批机器设备应缴纳的增值税税额。

　　(4)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

　　五、综合题(本类题共1题，共10分)某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2009年3月有关生产经营业务如下：

　　(1)以托收承付方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明价款450万元，货物已经发出并办妥了托收手续，货款下月才能收回。

　　(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元。

　　(3)购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。

　　(4)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额60万元、进项税额10.2万元，并经国家税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。

　　(5)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。

　　(6)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。

　　2009年3月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下(该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率)：

　　①申报缴纳的增值税=102-[3.4+10.2+(20+5+3)×7%+1.2+2×7%-35×17%]=91.05(万元)

　　②申报缴纳的消费税=600×9%=54(万元)

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的情况，指出该企业的做法有哪些错误之处?

　　(2)2009年3月该企业应补缴的增值税。

　　(3)2009年3月该企业应补缴的消费税。

　　(4)假定该企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为，按照《税收征收管理法》的规定应如何处理?

　　(5)如果该企业对税务机关的处罚决定不服，可以采取何种途径保护自己的权益?