四、不定项选择题

　　1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年9月生产经营情况如下：

　　(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;

　　(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;

　　(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票;

　　(4)销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

　　(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)

　　要求：根据上述资料，分析回答第(1)~(4)小题。

　　<1> 、卷烟厂9月准予扣除的进项税额为()万元。

　　A、204

　　B、208.2

　　C、211.8

　　D、214.2

　　<2> 、卷烟厂9月应缴纳的增值税额为()万元。

　　A、670.26

　　B、574.18

　　C、462.06

　　D、450.26

　　<3> 、卷烟厂9月应缴纳的消费税为()万元。

　　A、2206.5

　　B、2184

　　C、2086.5

　　D、2064

　　<4> 、下列有关本题的表述中，正确的有()。

　　A、外购烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

　　B、支付运费，取得运输单位开具的普通发票不能计算抵扣进项税

　　C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

　　D、卷烟生产企业销售外购烟丝，需要按售价计算缴纳消费税，同时不得抵扣已纳消费税

　　2、某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2012年8月，甲公司发生下列业务：

　　(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元;支付运费2万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。

　　(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。

　　(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另外收取装卸费11.7万元，开具普通发票。

　　(4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万(不含税)，最高售价25万元(不含税)。

　　已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题：

　　<1> 、根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有()。

　　A、支付运费，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣

　　B、收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税

　　C、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税

　　D、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税

　　<2> 、该企业当期的销项税应是()万元。

　　A、4279.88

　　B、4294.2

　　C、4289.1

　　D、4277.2

　　<3> 、该企业当期的进项税额应是()万元。

　　A、850

　　B、858.5

　　C、858.64

　　D、859.34

　　<4> 、该企业当期应该缴纳的增值税应是()万元。

　　A、3421.24

　　B、3430.6

　　C、3435.5

　　6

　　D、3430.46

　　<5> 、该企业当期应该缴纳的消费税是()万元。

　　A、1263

　　B、1258.79

　　C、1261.5

　　D、1258

　　3、大成建筑公司(位于市区)2010年发生以下业务：

　　(1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司;

　　(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费;

　　(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。

　　已知：建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：

　　<1> 、大成建筑公司应纳建筑业营业税为( )万元。

　　A、480

　　B、270

　　C、800

　　D、450

　　<2> 、房地产开发公司应纳销售不动产营业税为( )万元。

　　A、200

　　B、120

　　C、136.08

　　D、0

　　<3> 、大成建筑公司应纳销售不动产的营业税为( )万元。

　　A、110

　　B、66

　　C、10

　　D、100

　　4、某广告服务公司2010年7月发生以下业务，各项业务分别核算：

　　(1)承接某运输公司的广告宣传业务，取得广告费1000万元，其中支付给某单位的广告制作费为30万元，支付给当地电视台广告部的发布费300万元。

　　(2)当月以价值100万元的不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，共担风险。

　　(3)参与主办一次服装表演,取得收入50万元。

　　(4)转让一座旧房产，取得收入220万元。该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不动产抵顶价款为165万元。

　　已知：服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，销售不动产税率为5%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)~(4)小题：

　　<1> 、该广告公司各项业务的税务处理中，表述正确的是( )。

　　A、承接的广告宣传业务计税营业额为670万元

　　B、以无形资产投资入股按照“转让无形资产”征收营业税

　　C、服装表演按照“文化体育业”征收营业税

　　D、转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额

　　<2> 、该公司当期广告收入应纳营业税为( )万元。

　　A、15

　　B、33.5

　　C、35

　　D、50

　　<3> 、下列对该公司当期有关不动产业务的表述中，正确的有( )。

　　A、以不动产、无形资产投资入股应缴纳营业税6.5万元

　　B、以不动产投资入股，共担风险，不征营业税

　　C、转让旧厂房应缴纳营业税2.75万元

　　D、转让旧厂房应缴纳营业税11万元

　　<4> 、该公司当期应缴纳的营业税为( )万元。

　　A、33.75

　　B、39.25

　　C、44.25

　　D、52.5