三、判断题

　　1. 目前，外商投资企业缴纳城市房地产税，暂不适用《房产税暂行条例》。 (　)

　　2. 以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。(　)

　　3. 对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。 (　)

　　4. 境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。(　)

　　5. 土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。(　)

　　6. 甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。(　)

　　7. 公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，根据税法规定免征契税。(　)

　　8. 张某将个人拥有货车租赁给李某使用，张某没有缴纳车船税，则由李某代为缴纳车船税。(　)

　　9. 由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车时，由销售方同时扣缴车船税。(　)

　　10. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，暂不缴纳城镇土地使用税。(　)

　　11. 在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。(　)

　　12. 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。(　)

　　13. 根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。(　)

　　14. 原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、人造石油。(　)

　　15. 某锌铁矿山2009年12月份销售自产锌矿石原矿6万吨，移送原矿入选精矿3万吨，选矿比为40%，适用税额为20元/吨。该锌矿山当月应缴纳的资源税为180万元。(　)

　　16. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。(　)

　　17. 资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。(　)

　　18. 土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。(　)

　　19. 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。(　)

　　20. 房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税不作为“与转让房地产有关的税金”在计算土地增值税的增值额时予以扣除。(　)

　　四、计算题

　　1. 东北某城市的邮电通讯企业2009年发生如下业务：

　　年初企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同)，租期1年，每月租金收入10万元，2009年共收取60万元;8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。当地适用的房产扣除比例是20%。

　　要求：计算该邮电通讯企业2009年应缴纳的房产税。

　　2. 某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：

　　(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;

　　(2)自重5吨载货卡车10辆;

　　(3)净吨位为4吨的拖船5辆;

　　(4)2辆客车，乘客人数为20人。

　　当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

　　要求：计算该公司当年应纳车船税。

　　3. 某中外合资企业2009年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证各一件;开业当月，签订了以下合同：

　　(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元;

　　(2)企业与保险公司签订财产保险合同一份，支付保险费4万元;

　　(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元;

　　(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元;

　　其他资料：营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

　　要求：计算该企业1月应缴纳的印花税。

　　4. 某煤矿2009年3月生产经营情况如下：

　　(1)开采原煤200万吨，在采煤过程中生产天然气25000千立方米;

　　(2)销售原煤180万吨，取得不含税销售额8500万元;

　　(3)销售天然气2000千立方米，取得含税销售额1200万元;

　　(4)本矿职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤5000吨;

　　已知：资源税单位税额为原煤3元/吨;天然气12元/千立方米。

　　要求：计算该煤矿3月份应纳的资源税。

　　5. 某房地产开发企业转让一块已开发的土地，取得收入8000万元，已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为2000万元，开发这块地的成本费用为1000万元，支付的与转让土地有关的税金合计为500万元，加计扣除金额为600万元。

　　要求：计算该房地产企业应纳土地增值税。

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