二、多项选择题

　　1、下列关于短期融资券的说法中，不正确的有(　)。

　　A、是由企业发行的无担保短期支票

　　B、我国目前发行和交易的是金融企业的融资券

　　C、筹资成本较低

　　D、筹资数额比较大

　　【正确答案】 AB

　　【知 识 点】 本题考核短期融资券。

　　【答案解析】 短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票，所以选项A的说法不正确;在我国，目前发行和交易的是非金融企业的融资券，所以选项B的说法不正确;短期融资券筹资特点：(1)短期融资券的筹资成本较低;(2)筹资数额比较大;(3)发行条件比较严格。所以选项C、D的说法正确。

　　2、下列关于信用政策的说法中，正确的有(　)。

　　A、如果企业执行的信用标准过于严格，可能会限制公司的销售机会

　　B、如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会增加随后还款的风险并增加坏账费用

　　C、公司的信用条件决定了其应收账款的的水平

　　D、企业现金折扣的确定，要与信用期间结合起来考虑

　　【正确答案】 ABD

　　【知 识 点】 本题考核信用政策。

　　【答案解析】 信用标准代表公司愿意承担的最大的付款风险的金额。如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制公司的销售机会。如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此会增加随后还款的风险并增加坏账费用。 所以AB正确;公司的信用条件、销售额和收账方式决定了其应收账款的的水平，所以C不正确;企业采用什么样的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑，所以D正确。

　　3、根据营运资金管理理论，下列各项中属于企业应收账款成本内容的有(　)。

　　A、机会成本

　　B、管理成本

　　C、短缺成本

　　D、坏账成本

　　【正确答案】 ABD

　　【知 识 点】 本题考核应收账款的成本。

　　【答案解析】 应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本，短缺成本是持有现金的成本。

　　4、5C信用评价系统包括的方面有(　)。

　　A、品质

　　B、能力

　　C、资本

　　D、条件

　　【正确答案】 ABCD

　　【知 识 点】 本题考核信用的定性分析。

　　【答案解析】 5C信用评价系统具体包括品质、能力、资本、抵押、条件。

　　5、营运资金的特点包括(　)。

　　A、来源具有多样性

　　B、数量具有波动性

　　C、周转具有短期性

　　D、实物形态具有变动性和易变现性

　　【正确答案】 ABCD

　　【知 识 点】 本题考核营运资金的特点。

　　【答案解析】 营运资金一般具有如下特点：

　　(1)营运资金的来源具有多样性。与筹集长期资金的方式相比，企业筹集营运资金的方式较为灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等多种内外部融资方式。

　　(2)营运资金的数量具有波动性。流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动。

　　(3)营运资金的周转具有短期性。企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过一年的一个营业周期内收回。根据这一特点，营运资金可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加以解决。

　　(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。企业营运资金的占用形态是经常变化的。此外，交易性金融资产、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅速变卖这些资产，以获取现金。

　　6、放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣信用成本率提高的有(　)。

　　A、信用期、折扣期不变，折扣百分比提高

　　B、折扣期、折扣百分比不变，信用期延长

　　C、折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长

　　D、折扣百分比、信用期不变，折扣期延长

　　【正确答案】 AD

　　【知 识 点】 本题考核商业信用的形式。

　　【答案解析】 放弃现金折扣信用成本率=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]，由公式可知，折扣百分比、折扣期与放弃现金折扣信用成本率同向变动，信用期与放弃现金折扣信用成本率反向变动，因此选择A、D选项。

　　7、下列关于营运资金管理原则的说法中，正确的有(　)。

　　A、营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务

　　B、加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一

　　C、要节约资金使用成本

　　D、合理安排资产与负债的比例关系，保证企业有足够的长期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一

　　【正确答案】 ABC

　　【知 识 点】 本题考核营运资金的管理原则。

　　【答案解析】 合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保持流动资产结构与流动负债结构的适配性，保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。所以，选项D的说法不正确。

　　8、在流动资产投资策略的选择上，如果一个公司是保守的，那么以下表述合理的有(　)。

　　A、具有低水平的流动资产与销售收入比率

　　B、企业资产具有较高的流动性

　　C、盈利能力较强

　　D、营运风险较低

　　【正确答案】 BD

　　【知 识 点】 本题考核营运资金管理的主要内容。

　　【答案解析】 在流动资产投资策略的选择上，如果公司管理是保守的，它将选择一个高水平的流动资产与销售收入比率，所以选项A错误;这将导致更高的流动性(安全性)，所以选项B、D正确;但会导致更低的盈利能力，所以选项C错误。

　　9、在流动资产投资策略的选择上，如果一个公司是保守的，那么以下表述合理的有(　)。

　　A、具有低水平的流动资产与销售收入比率

　　B、企业资产具有较高的流动性

　　C、盈利能力较强

　　D、营运风险较低

　　【正确答案】 BD

　　【知 识 点】 本题考核紧缩的流动资产投资策略。

　　【答案解析】 在流动资产投资策略的选择上，如果公司管理是保守的，它将选择一个高水平的流动资产与销售收入比率，所以选项A错误;这将导致更高的流动性(安全性)，所以选项B、D正确;但会导致更低的盈利能力，所以选项C错误。

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