5

　　[答案]：ABD

　　[解析]：对内直接投资是企业将资金直接投向生产经营性资产以期获得收益的行为。如投资固定资产、无形资产，垫付营运资金等。选项C属于间接投资。

　　[该题针对“企业投资税务管理”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：根据税法规定，不同行业、不同地点、不同投资方式、不同的企业组织形式税收政策不同，所以企业可以从ABCD这四个方面去考虑。

　　[该题针对“企业投资税务管理”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：AB

　　[解析]：企业在不能及时收到货款的情况下，可以采用委托代销、分期收款方式，等收到货款或开具代销清单时再开具发票、承担纳税义务，就可以起到延缓纳税的作用，避免采用托收承付和委托收款方式赊销货物，防止垫付税款。

　　[该题针对“企业营运税务管理”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：BC

　　[解析]：根据企业所得税法规定，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费支出，应按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。按照规定中大公司当年业务招待费的的60%是60万元，税前扣除限额是24000×0.5%=120(万元)，60万元<120万元，所以可以扣除60万元。如果充分利用税收政策，则当前销售额下，企业的业务招待费可以达到24000×0.5%/60%=200(万元)。

　　[该题针对“企业收益分配税务管理”知识点进行考核]

　　9

　　[答案]：ABC

　　[解析]：企业税务风险管理组织的建立要根据企业的组织结构灵活确定，所以选项A不正确;如果企业为集团型企业，应同时在地区性总部、产品事业部或下属企业内部分别设立税务部门或者税务管理岗位，所以选项B不正确;如果企业为总分结构，应同时在总部和分支机构设立税务部门或者税务管理岗位，所以选项C不正确。选项D的说法是正确的。

　　[该题针对“企业税务风险管理”知识点进行考核]

　　三、判断题

　　1

　　[答案]：对

　　[解析]：经营租赁的租金可以在税前扣除，减小税基从而减少应纳税额。

　　[该题针对“企业筹资税务管理”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：对

　　[解析]：因为分公司不具有独立法人资格，年企业所得额需要汇总到企业总部集中纳税。所以总部应缴所得税为：(100-50)×25%=12.5(万元)。

　　[该题针对“企业投资税务管理,企业收益分配税务管理”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：错

　　[解析]：增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票，故中大公司的增值税不能抵扣。

　　[该题针对“企业营运税务管理”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：对

　　[解析]：企业销售成本=90×(200/100)+10×(200/100)+(150-10)×(600/200)+(100+200-90-150)×(600/200)+[ 100-(100+200-90-150)]×(600/150)=960(万元)。

　　[该题针对“企业营运税务管理”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：错

　　[解析]：缩短折旧年限法最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%，也就是说不得低于6年。

　　[该题针对“企业营运税务管理”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：对

　　[解析]：对于存货计价方法的税收筹划，期末存货的大小与销售成本的高低成反比，从而会影响到企业当期应纳税额的确定。

　　[该题针对“企业营运税务管理”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：错

　　[解析]：子公司支付给母公司的管理费不得在税前扣除，但母公司为子公司提供各种服务而发生的费用按照独立企业之间公平交易原则确定的服务费，同时双方签订服务合同或协议，明确规定提供的内容、收费标准及金额等，那么子公司可以将该项服务费作为成本费用在税前扣除。

　　[该题针对“企业收益分配税务管理”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：错

　　[解析]：对于股东来说，希望公司发放股票股利，这样相对于现金股利而言承担的税负要轻。

　　[该题针对“企业收益分配税务管理”知识点进行考核]

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