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2017年会计职称《财务管理》必备考点预习(64)

来源：考试吧　2017-01-24 10:46:06　【要考试，上考试吧！】　会计职称万题库

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考试吧为您整理了“2017年会计职称《财务管理》必备考点预习”，更多会计职称考试复习指导，请微信搜索“考试吧中级会计职称”或访问考试吧会计职称考试网！

　　>>>2017会计职称《中级财务管理》必备考点预习汇总

　　营运资金的概念及特点

　　(一)营运资金的概念

　　营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。

　　流动资产与流动负债的分类

项目	分类标准	分类
流动资产	按占用形态	现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。
流动资产	按在生产经营过程中所处的环节	生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。
流动负债	以应付金额是否确定	应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债（如应交税金、应付产品质量担保债务等）。
	以流动负债的形成情况	自然性流动负债和人为性流动负债。
	以是否支付利息	有息流动负债和无息流动负债。

　　(二)营运资金的特点

　　1.营运资金的来源具有灵活多样性;

　　2.营运资金的数量具有波动性;

　　3.营运资金的周转具有短期性;

　　4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

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