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　　1[判断题] 城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　2[单选题] 某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　　)万元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　参考答案：B

　　参考解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12%=2.4(万元)。

　　3[多选题] 关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有(　　)。

　　A.包装物作价随同产品销售，另收取押金，则押金应并入应税消费品和销售额

　　B.对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额

　　C.已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额

　　D.对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，无论押金返还与否，应并入酒类产品销售额。

　　4[多选题] 土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有(　　)。

　　A.营业税

　　B.城市维护建设税

　　C.印花税

　　D.企业所得税

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

　　5[多选题] 根据我国印花税暂行条例的规定，营业账簿中记载资金账簿，以(　　)的合计金额作为印花税计税依据。

　　A.实收资本

　　B.长期投资

　　C.资本公积

　　D.盈余公积

　　参考答案：A,C

　　参考解析：资金账簿是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿，所有贴花为两者合计金额。

　　6[单选题] 下列各项中，不属于行政处罚的是(　　)。

　　A.罚金

　　B.吊销许可证

　　C.警告

　　D.没收违法所得

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项A：罚金属于刑事责任;(2)选项BCD：行政处罚包括警告，罚款，没收违法所得，没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证，暂扣或者吊销执照，行政拘留等。

　　7[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是( )。

　　A.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记或临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，预计提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明其不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　C.非居民企业在中国设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人

　　D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，预计工程作业期限不足一个纳税年度，且有证据表明其不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　参考答案：C

　　参考解析：选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其取得的所得与所设立机构、场所“没有实际联系”的，才实行“源泉扣缴”。

　　8[多选题] 关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有( )。

　　A.会计账簿以立账簿人为纳税人

　　B.产权转移书据以立据人为纳税人

　　C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人

　　D.房屋产权证以领受人为纳税人

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并依法履行纳税义务的单位和个人;上述单位和个人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同。可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。

　　9[不定项选择题] 根据下面资料，回答题：

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：

　　(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

　　(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

　　(3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

　　(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。

　　(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。

　　(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。

　　(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。

　　已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　A.销售小汽车内部装饰品

　　B.提供汽车维修服务

　　C.进口小汽车

　　D.销售进口小汽车

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：小汽车内部装饰品不属于应税消费品，不缴纳消费税;(2)选项B：维修服务不属于消费税征税范围，提供汽车维修服务不缴纳消费税;(3)选项CD：小汽车属于应税消费品，但进口的小汽车在进口环节时一次课征消费税(选项C正确)，进口后再行销售时不再缴纳消费税(选项D错误)。

　　10[不定项选择题] 根据下面资料，回答题：

　　甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2012年有关经营情况如下：

　　(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收人。

　　(2)缴纳增值税285万元，资源税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。

　　(3)发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。

　　(4)发生合理工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%的部分准予扣除;广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分准予扣除;业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　A.城市维护建设税21万元

　　B.教育费附加9万元

　　C.增值税285万元

　　D.资源税15万元

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。

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