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　　1[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.复议机关应当自受理申请之日起30 日内作出行政复议决定，情况复杂的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过60日

　　B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构作出维持的复议决定

　　C.具体行政行为违反法定程序的，行政复议机关作出撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的复议决定

　　D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机关作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定

　　参考答案：A

　　参考解析：选项A：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。参考教材P389、P390。

　　2[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是(　　)。

　　A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

　　B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：属于“责令纳税人提供纳税担保”;(2)选项BC：属于“税收保全措施”。参考教材P381、P382、P383。

　　3[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，适合采用的税款征收方式是(　　)。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　参考答案：B

　　4[多选题] 自2016年10月1日起，在全面实施“三证合一”登记改革的基础上，再整合(　　)，实现“五证合一、一照一码”。

　　A.卫生许可证

　　B.社会保险证

　　C.生产许可证

　　D.统计登记证

　　参考答案：B,D

　　参考解析：自2015年10月1日起，实施“三证(工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证)合一、一照一码”，自2016年10月1日起，进一步整合社会保险登记证和统计登记证，实现“五证合一、一照一码”。参考教材P372。

　　5[多选题] 关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有(　　)。

　　A.国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据

　　B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

　　C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格差额

　　D.以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据

　　参考答案：A,B,C,D

　　6[多选题] 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有(　　)。

　　A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

　　C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额为扣除项目金额30%的

　　D.经当地税务机关核实的个人之间互换自有居住用的房地产

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：选项C：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为“公共租赁住房”房源且增值率不超过20%的，免征土地增值税。

　　7[多选题] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款的有(　　)。

　　A.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

　　B.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料。

　　C.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的

　　D.纳税人提供虚假资料、不如实反映情况或者拒绝提供有关资料的

　　参考答案：C,D

　　参考解析：(1)选项A：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款;(2)选项B：纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。

　　8[多选题] 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，在计算个人所得税时不得扣除任何费用的有(　　)。

　　A.王某持有上市公司股票1个月而获得股息红利5万元

　　B.张某购买体育彩票中奖500万元

　　C.李某为吴某贷款提供担保获得报酬1000元

　　D.甲公司采购部门经理王某在乙公司年会上受赠礼品价值2万元

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：(1)选项A：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月内(含1个月)的，其股息红利所得全额计人应纳税所得额。(2)选项B：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税。(3)选项CD：个人为单位或者其他人提供担保获得的报酬;企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得属于其他所得，全额征收个人所得税。

　　9[判断题] 工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　10[判断题] 行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

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