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中级会计职称万题库《经济法》每日一练(2.22)

来源:考试吧 2017-02-22 9:51:53 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
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  —、单项选择题

  1.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业,2011年度该企业的应纳税所得额为200万元,该企业2011年应纳的企业所得税额为(  )万元。(2012年)

  A.50

  B.40

  C.30

  D.20

  【答案】C

  【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,该企业201 1年应纳的企业所得税=200×15%=30(万元)。

  2.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是(  )。(2012年)

  A.在境外成立的企业均属于非居民企业

  B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

  C.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

  D.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

  【答案】D

  【解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

  3.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的是(  )。(2012年)

  A.财政拨款

  B.租金收入

  C.产品销售收入

  D.国债利息收入

  【答案】A

  【解析】(1)选项BC:属于征税收入;(2)选项D:属于免税收入。

  4.某企业2011年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业201 1年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为(  )万元。(2012年)

  A.5

  B.2.4

  C.1.5

  D.1

  【答案】B

  【解析】企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税’所得额时扣除。在本题中,捐赠扣除限额=20×12%=2.4(万元),实际发生捐赠额5万元,超过了扣除限额,只能在税前扣除2.4万元。

  5.根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关费用支出不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中,属于该有关费用的是(  )。(2012年)

  A.工会会费

  B.社会保险费

  C.职工福利费

  D.职工教育经费

  【答案】D

  【解析】(1)职工教育经费:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;(2)广告费和业务宣传赞支出:企业发生的符合条件的广告费和业务寅传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

  6.根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计人当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的—定比例加计扣除,该比例为(  )。(2012年)

  A.50%

  B.100%

  C.150%

  D.200%

  【答案】A

  【解析】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,朱形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除。

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