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　　材料题

　　根据下面资料，回答1-4题：

　　甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下：

　　(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

　　(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。

　　(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他凶素，分析回答下列小题。

　　1 [不定项选择题] 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。 查看材料

　　A.转让机器设备收入40万元

　　B.产品销售收入5000万元

　　C.客户合同违约金收入2万元

　　D.国债利息收入20万元

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。

　　2 [不定项选择题] 甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。 查看材料

　　A.税收滞纳金3万元

　　B.银行加息10万元

　　C.向关联企业支付的管理费17万元

　　D.向投资者支付的股息30万元

　　【参考答案】A,C,D

　　【参考解析】

　　(1)选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款，不得在企业所得税税前扣除;违约金、银行加息属于民事责任范畴，准予在企业所得税税前扣除。(2)选项C：企业之间支付的管理费，不得在企业所得税税前扣除。(3)选项D：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。

　　3 [不定项选择题] 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )。 查看材料

　　A.50万元

　　B.25.2万元

　　C.30万元

　　D.25万元

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　(1)营业外收入(转让机器设备收入40万元、客户合同违约金收入2万元)和投资收益(国债利息收入20万元)不得计入当年销售(营业)收人，甲公司2014年销售(营业)收入为5000万元;(2)业务招待费扣除限额1=5000×5‰=25(万元)，业务招待费扣除限额2=50×60%=30(万元)，税前允许扣除的业务招待费为25万元。

　　4 [不定项选择题] 甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。 查看材料

　　A.2352万元

　　B.2387.69万元

　　C.2407万元

　　D.2406.8万元

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5000(产品销售收入)+40(转让机器设备收入)+2(合同违约金收入)-10(银行加息)-25(业务招待费)-2600(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=2407(万元)。

　　材料题

　　根据下面资料，回答5-8题：

　　甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：

　　(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。

　　(2)发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。

　　(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。

　　(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　5 [不定项选择题] 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是( )。 查看材料

　　A.375 万元

　　B.385.5万元

　　C.300万元

　　D.10.5万元

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　(1)销售(营业)收入=2500万元(不包括营业外收入);(2)广告费税前扣除限额=2500×15%=375(万元)，实际发生广告费300万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。

　　6 [不定项选择题] 甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。 查看材料

　　A.环保部门罚款5万元

　　B.税收滞纳金6万元

　　C.直接向某希望小学捐赠10万元

　　D.非广告性赞助支出16万元

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　(1)选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除;(2)选项C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除;(3)选项D：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。

　　7 [不定项选择题] 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。 查看材料

　　A.22.5万元

　　B.23万元

　　C.43万元

　　D.21万元

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　(1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43(万元);(2)职工福利费税前扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是21万元。

　　8 [不定项选择题] 甲公司发生的下列税费中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。 查看材料

　　A.消费税75万元

　　B.城市维护建设税14万元

　　C.教育费附加6万元

　　D.增值税125万元

　　【参考答案】A,B,C

　　【参考解析】

　　选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。

　　9 [判断题] 当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　10 [判断题] 胡某2017年7月8日外出时,将一件行李寄存于A市某火车站的寄存处,由于疏忽忘记提取。2017年10月，胡某特意在“十一”长假前往A市的某火车站，找到寄存处要领取行李，寄存处发现行李丢失;以胡某未及时提取为由，拒绝提供赔偿。根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，胡某可以依法主张其民事权利的法定期间是2017年12月31日之前。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　本题考核诉讼时效的规定。寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时计算。

　　11 [判断题] 2016年11月1日，张某从某专卖店购买了一件羽绒服，该专卖店工作人员明知该羽绒服有质量问题，但未告知张某。2016年11月3日，张某发现了该羽绒服的质量问题，遂找到专卖店退换，但遭到拒绝。则张某主张权利的诉讼时效的期间为2016年11月3日至2017年11月3日。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】对

　　【参考解析】

　　出售质量不合格的商品未声明的，诉讼时效期间为1年，从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。

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