1 [单选题] 个体工商户购买城镇居民养老保险，缴纳比例为( )。

　　A.0.2

　　B.0.08

　　C.0.11

　　D.0.28

　　【参考答案】A

　　2 [单选题] 2013年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为(　　)元。

　　A.7200

　　B.4290

　　C.8450

　　D.3450

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[8000×(1+10%)+5×2000 × 0.5]÷(1-20%)×20%+5 ×2000×0.5=8450(元)。

　　3 [单选题] 王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是(　　)。

　　A.6个月

　　B.12个月

　　C.18个月

　　D.24个月

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　本题考核失业保险金的领取期限。失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中累计缴费年限为7年，所以领取失业保险金的期限最长为18个月。

　　4 [多选题] 甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理，判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判决。则下列关于二审法院判决的法律效力说法正确的有( )。

　　A.二审法院判决后即产生法律效力

　　B.甲、乙公司间的合同纠纷消灭

　　C.甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行

　　D.非经法定审判监督程序，该判决不得撤销

　　【参考答案】A,B,C,D

　　5 [判断题] 根据营业税法律制度的规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，免征营业税。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　6 [多选题] 某单位的下列情况中，会使其成为烟叶税的纳税人的有(　　)。

　　A.受烟草公司委托收购烟叶

　　B.查处没收违法收购的烟叶

　　C.收购罚没烟叶

　　D.向烟叶销售者付讫收购烟叶款项

　　【参考答案】A,C,D

　　【参考解析】

　　在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。

　　7 [判断题] 用人单位超过一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付三倍的工资。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资补偿，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

　　8 [判断题] 用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同自动解除。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由继承其权利和义务的用人单位继续履行。

　　9 [多选题] 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有(　　)。

　　A.估税权

　　B.要求税务机关对纳税人情况保密

　　C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

　　D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

　　【参考答案】B,C,D

　　【参考解析】

　　估税权属于税务机关的权利。

　　材料题

　　甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：

　　(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。

　　(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。

　　(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。

　　(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。

　　已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列10-13问题。

　　10 [不定项选择题] 甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是(　　)。 查看材料

　　A.234000×5%=11700(元)

　　B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

　　C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

　　D.(234000+35100)×5%=13455(元)

　　【参考答案】B

　　【参考解析】

　　收取的手续费应作为价外收入，价税分离后计入销售额征收消费税。甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

　　11 [不定项选择题] 甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是(　　)。 查看材料

　　A.20×16 ×5%=16(万元)

　　B.20×15 ×5%=15(万元)

　　C.20×10×5%=10(万元)

　　D.20×14×5%=14(万元)

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　12 [不定项选择题] 甲企业采取预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是(　　)。 查看材料

　　A.7月10日

　　B.7月5日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　【参考答案】C

　　【参考解析】

　　采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

　　13 [不定项选择题] 下列行为应缴消费税的是(　　)。 查看材料

　　A.480辆用于销售

　　B.10辆用于广告

　　C.8辆用于企业管理部门

　　D.2辆用于赞助

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。

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