1 [单选题] 某化妆品厂2014年7月销售化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元;另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为l7%，消费税税率为30%。根据消费税法律制度的规定，下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中，正确的是(　　)。(2013年机考)

　　A.46.8×30%=14.04(万元)

　　B.46.8÷(1+17%)×30%=12(万元)

　　C.(46.8+1.5)÷(1+17%)×30%= 12.38(万元)

　　D.(46.8+1.5+1)÷(1+17%)x 30%=12.64(万元)

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　(1)价外收入和逾期包装物押金均视为含税(增值税)收入;(2)该化妆品厂本月应缴纳消费税=(46.8+1.5+1)÷(1+17%) ×30%=12.64(万元)。

　　2 [单选题] 下列各项中不属于税收作用的是(　　)。

　　A.实现国家职能

　　B.稳定经济

　　C.收入再分配

　　D.配置资源

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　本题考核税收的作用。税收具有配置资源、收入再分配、稳定经济的作用。

　　3 [单选题] 根据《企业所得税法》规定.纳税人发生的下列支出或费用。在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　)。

　　A.支付违法经营的罚款

　　B.支付的融资租赁固定资产租赁费

　　C.支付的税滞纳令

　　D.文付银行加收的罚息

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　本题考核企业所得税税前准予扣除的项目。根据规定，纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

　　4 [多选题] 下面哪些不是企业所得税纳税人( )。

　　A.一人有限责任公司

　　B.股份制企业

　　C.个体工商户

　　D.个人独资企业

　　【参考答案】C,D

　　【参考解析】

　　个体工商户和个人独资企业 应缴纳个人所得税

　　5 [单选题] 某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为200万元，利息支出10万元(能够按转让项目分摊并提供金额机构证明)，与转让房地产有关的税金为60万元，其中印花税5万元。则该公司计算土地增值税时可以扣除的项目金额为( )万元。

　　A.370

　　B.380

　　C.440

　　D.450

　　【参考答案】C

　　6 [多选题] 社会保险基金的资金来源包括(　　)。

　　A.用人单位缴纳

　　B.个人缴纳

　　C.社会捐赠

　　D.财政补助

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　社会保险基金中既有用人单位和个人缴纳的保险费，也有国家财政给予的补助。

　　7 [多选题] 一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，不应作进项税额扣减处理的有( )。

　　A.用于免税项目

　　B.用于个人消费

　　C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

　　D.用于非应税项目

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项C，～般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。

　　8 [判断题] 票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。

　　9 [判断题] 甲、乙的房屋租赁合同期限为2005年9月1日至2006年8月31日，约定租赁期届满时一次支付租金，2006年8月31日，甲明确告知乙，其因经济困难不能支付到期租金。那么乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是自2006年8月31日起2年。( 　)

　　A.√

　　B.×

　　【参考答案】错

　　【参考解析】

　　本题考核的是特别的诉讼时效的问题。身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或拒付租金的、寄存财物被丢失或损毁的、适用1年的诉讼时效。

　　10 [多选题] 根据法律规定，法律关系的客体包括(　　)。

　　A.经济权利

　　B.空气

　　C.有价证券

　　D.荣誉称号

　　【参考答案】C,D

　　【解析】本题考核法律关系的要素。法律关系的客体包括物、非物质财富、行为、人身。本题中有价证券属于物，荣誉称号属于非物质财富。空气不具有经济价值，不属于物的范畴。经济权利属于法律关系的内容。

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