1 [单选题] 目标现金余额的确定，有三种模型，下列说法中不正确的是(　)。

　　A.在成本模型中，考虑的成本包括机会成本、管理成本和交易成本

　　B.在三种模型中，都考虑了机会成本

　　C.在存货模型中，在最佳现金持有量下，机会成本=交易成本

　　D.在随机模型中，考虑了机会成本和交易成本

　　【参考答案】A

　　【参考解析】

　　在成本模型中，考虑的成本包括机会成本、管理成本和短缺成本，三种成本之和最小时的现金持有量为最佳现金持有量。所以，选项A的说法不正确。三种模型的共同点是都考虑了机会成本，在存货模型中，考虑的是机会成本和交易成本(交易成本与现金和有价证券之间的转换次数成正比，相当于存货的变动订货成本与订货次数的关系，这有助于理解为什么在现金的存货模型中考虑了交易成本)，在最佳现金持有量下，机会成本=交易成本;在随机模型中，回归线R的计算公式中，i表示的是以日为基础计算的现金机会成本，b表示的是证券转换为现金或现金转换为证券的成本，由此可知，考虑了机会成本和交易成本。(参见教材第195-199页)

　　【该题针对“(2015年)目标现金余额的确定”知识点进行考核】

　　2 [多选题] 在下列各种情况下，会给企业带来经营风险的有(　　)。

　　A.企业举债过度

　　B.原材料价格发生变动

　　C.企业产品更新换代周期过长

　　D.通货膨胀引起的风险

　　【答案】BC

　　【解析】经营风险属于企业特有风险的进一步分类，是指因生产经营方面的原因给企业目标带来不利影响的可能性。财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业目标带来的可能影响。选项A企业举债过度会给企业带来财务风险，而不是带来经营风险，而选项D通货膨胀引起的风险属于系统风险，是不可分散风险。

　　3 [单选题] 某保险公司推销员每月固定工资800元，在此基础上，推销员还可按推销保险金额的1‰领取奖金，那么推销员的工资费用属于(　　)。

　　A.半固定成本

　　B.半变动成本

　　C.变动成本

　　D.固定成本

　　【参考答案】B

　　4 [单选题] 下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是(　)。

　　A.现金折扣率

　　B.折扣期

　　C.信用标准

　　D.信用期

　　【参考答案】D

　　【参考解析】

　　丧失现金折扣的机会成本=[现金折扣率/(1-现金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]，可以看出，现金折扣率、折扣期和丧失的机会成本呈正向变动，信用标准和丧失的机会成本无关，信用期和丧失的机会成本呈反向变动，所以本题应该选择D。

　　5 [多选题] 财务、业绩定量评价的基本步骤包括(　　)。

　　A.计算各项指标的实际值

　　B.确定各项指标的标准值

　　C.分析企业管理业绩状况

　　D.形成评价结果

　　【参考答案】A,B,D

　　【参考解析】

　　财务业绩定量评价的基本步骤包括：(1)提取相关数据，加以调整，计算各项指标的实际值;(2)确定各项指标的标准值;(3)按照既定模型对各项指标评价计分;(4)计算财务业绩评价分值，形成评价结果。管理业绩定性评价的基本步骤包括：(1)收集整理相关资料;(2)参照管理业绩定性评价标准，分析企业管理业绩状况;(3)对各项指标评价计分;(4)计算管理业绩评价分值，形成评价结果。

　　6 [多选题] 下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，正确的有(　　)。

　　A.销售利润=销售收入×变动成本率-固定成本

　　B.销售利润=销售收入×(1-边际贡献率)-固定成本

　　C.销售利润=销售收入×(1-变动成本率)-固定成本

　　D.销售利润=(销售收入-保本点销售额)×边际贡献率

　　【参考答案】C,D

　　【参考解析】

　　销售利润=销售收入×边际贡献率-固定成本=销售收人×(1-变动成本率)-固定成本，选项C正确;(销售收入-保本点销售额)×边际贡献率=安全边际×边际贡献率=销售利润，所以选项D正确。

　　7 [多选题] 下列各项中，属于评价企业债务风险状况基本指标的有(　　)。

　　A.资产负债率

　　B.已获利息倍数

　　C.速动比率

　　D.或有负债比率

　　【参考答案】A,B

　　【参考解析】

　　选项C、D是评价企业债务风险状况的修正指标。

　　8 [多选题] 运用因素分析法进行分析时，应注意的问题有(　　)。

　　A、因素分解的关联性

　　B、因素代替的顺序性

　　C、顺序替代的连环性

　　D 、计算结果的准确性

　　【参考答案】A,B,C

　　【参考解析】

　　因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法，运用因素分析法应注意的问题有：因素分解的关联性、因素替代的顺序性、顺序替代的连环性和计算结果的假定性。

　　9 [多选题] 在下列各项中，影响债券收益率的有(　　)。

　　A.债券的票面利率和面值

　　B.债券的持有时间

　　C.债券的买入价和卖出价

　　D.债券的期限

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　决定债券收益率的主要因素包括债券的票面利率、期限、面值、持有时间、购买价格和出售价格。

　　10 [多选题] 以下属于内部控制目标的是(　　)。

　　A.经营的效率和效果

　　B.资产的安全完整

　　C.遵循国家法律法规和有关监管要求

　　D.财务会计报告及管理信息的真实可靠

　　【参考答案】A,B,C,D

　　【参考解析】

　　一般而言，内部控制的目标有以下几个方面：(1)企业战略;(2)经营的效率和效果;(3)财务会计报告及管理信息的真实可靠;(4)资产的安全完整;(5)遵循国家法律法规和有关监管要求。

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