某考生回忆的05年中级会计实务主观考题

    计算题1（12分）：这题现在回忆起来可有困难。数字也太多了。

    2006年甲公司每半年末和年末计提坏帐准备。计提比例为1%。2005年末应收帐款借方余额500万元，是都是戊公司欠甲公司的。坏帐准备贷方余额5万元。

    6.1甲公司赊销给乙公司货款，发票上价款为1000万元，税款为170万元。按照合同约定，应在12月10日确认收入。符合收入确认条件。

    6.5甲公司赊销给丙公司货款，发票上价款为200万元，税宽为34万元。按照合同约定，应在10.10确认收入。符合收入确认条件。

    6.10甲公司销售给丁货物，收到丁公司的不带息的汇票，已经开出发票，价款为500万元，税款为85万元。符合收入确认条件。

    6.20甲公司收到戊公司前欠的应收款400万元。已存入银行。

    6.30对应收帐款计提坏帐准备。对乙公司的应收帐款采用个别确认法，计提比例是5%。

    9.1甲公司质押对乙公司的应收债权，取得银行的短期借款1080万元，三个月到期，利率是4%。

    9.10甲公司把对丙公司的应收债权出售给银行，不附追索权。取得190万元。

    10月1甲公司将丁公司的汇票贴现，取得580万元。贴现息以后支付。

    12.1短期借款到期，甲公司支付到期本利。

    12.20日汇票到期，银行通知甲公司，丁公司帐面没钱，从甲公司的银行存款里支付票面金额。甲公司将应收票据转入应收帐款中。

    12.31计提坏帐准备。对乙公司按20%。

    要求：做出帐务处理。

    计算题2（10分）：

    2000.12月，取得固定资产，是一设备，增殖税发票上的价款是350万元，税款是59.5万元，运费有1.5万元。预计净残值是15万元，使用年限是10年。

    2001年12.31该设备的可收回金额是321万元。

    2002年12月？开始固定资产改良的工程，出包给乙公司，工程款25万元到完工时支付。

    2003年3月完工，支付工程款25万元。预计可使用年限8年，预计净残值16万元。

    2004年12月出售该设备，取得变价收入10万元，保险公司赔偿30万元，清理费用3万元。

    要求：做出帐务处理。（这道题什么时候开始改良的，什么时候结束的，我实在记不清楚了。欢迎战友们提醒）

    综合1（15分）：

    该公司2005年2.28完成汇算清缴。增殖税率17%，所得税率33%。公司对三个月以内的应收帐款按照千分之五计提坏帐准备。税务机关准予税前扣除的比例是千分之五。应付税款法核算，汇算清缴日前的所得税需要调整。3月31日为董事会批准报出财务报告的日期。

    第1项：2005.1.10日。发生2004年10月销售的商品全部退回，对方已经取得了冲回税款的证明单。价款是200万元，税款是34万元。成本是180万元。款还未收到。

    第2项：忘记了，因为是个非调整事项。

    第3项：2005.2.1。得知，2004年的一项应收帐款250万元，可能无法收回了。该公司已经在2004年12.31对它计提了50%的减值准备。

    第4项：2005.3.1发现以前年度少计提的固定资产折旧200万元。

    第5项：也忘记了，是非调整事项。

    第6项：2005.3.15，公司决定提取盈余公积610万元，分配现金股利210万元。

    要求：

    1，说出那些项是调整事项。
    2，对调整事项帐务处理。
    3，填表，调增用+，调减用-。
    应收帐款
    库存商品
    固定资产净值
    现金股利
    盈余公积
    未分配利润


    综合题2（18分）：

    2002.1.1甲公司对乙公司投资，占股权的10%。用银行存款支付了3300万元。
    2002.3乙公司发放现金股利2000万元。2002.5支付。
    2002年乙公司实现净利润1300万元。
    2002.1.1乙公司所有着权益28000万元。
    2003年实现净利润2000万元。
    2004.1.1（不是2003.1.1）再次投资，用银行存款6400万元。投资完之后，占有的乙公司股权从10%到30%，采用权益法。
    2004.2月乙公司宣告发放现金股利1000万元。
    2004.4月乙公司接受设备捐赠1200万元。
    2004年乙公司实现亏损4000万元。
    2004年12.31，甲公司对乙公司的长期股权投资发生减值，可收回7800万元。
    股权投资差额按10年摊销。

    要求：做出相关分录。（后面的我记不清楚了）



    计算题1是12分，计算题2是10分。
    综合题1是15分，综合题2是18分。