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　　1.多选题

　　下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定的有(　)。

　　A、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构和分支机构按月或按季就地预缴

　　B、总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别按适用税率计算应纳所得税额

　　C、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库

　　D、企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款

　　【答案】

　　ABD

　　【解析】

　　选项C，总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理激库。

　　2.多选题

　　下列关于个人所得税纳税人身份的表述中，正确的有(　)。

　　A、在中国境内无住所的外籍个人，为非居民个人

　　B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人

　　C、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人

　　D、连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民个人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税

　　【答案】

　　BC

　　【解析】

　　判定是否属于税收居民的标准有两个，无住所的外籍个人一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，为居民个人，选项A表述不正确;连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民个人，其所取得的中国境内所得并由境外支付的部分免税，选项D表述不正确。

　　3.单选题

　　居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是(　)。

　　A、偶然所得

　　B、特许权使用费所得

　　C、财产转让所得

　　D、利息、股息、红利所得

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　综合所得包括工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。 选项ACD，属于分类所得。

　　4.单选题

　　下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是(　)。

　　A、退休后再受雇取得的收入

　　B、在就职单位取得的加班收入

　　C、证券经纪人取得的佣金收入

　　D、个人购买彩票取得的中奖收入

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本题考核劳务报酬所得内容。选项A，退休后再受雇取得的收入属于“工资薪金所得”项目;选项B，在就职单位取得的加班收入属于“工资薪金所得”项目;选项D，个人购买彩票取得的中奖收入属于“偶然所得”项目。

　　5.单选题

　　个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按(　)税目计征个人所得税。

　　A、工资、薪金所得

　　B、劳务报酬所得

　　C、特许权使用费所得

　　D、稿酬所得

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。

　　6.单选题

　　下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是(　)。

　　A、转让专利权取得的所得

　　B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

　　C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

　　D、出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　7.单选题

　　下列各项中，不按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是(　)。

　　A、个人独立从事设计活动取得的所得

　　B、个人对企业、事业单位转包、转租取得的所得

　　C、个人因从事彩票代销业务取得的所得

　　D、个人承包经营企业，对经营成果享有所有权

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　选项A，属于劳务报酬所得。

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