2012注册会计师《税法》课后作业题及答案：第13章

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　　第十三章 个人所得税法(课后作业)

　　一、单项选择题

　　1.下列关于个人所得税习惯性居住地的表述，其习惯性居住地在中国的是( )。

　　A.美国人杰克在北京买了房产，准备持有增值

　　B.日本人小泉次郎在北京买了房产，准备到中国出差期间居住

　　C.英国人玛利亚在上海买了房产，准备到中国留学期间居住

　　D.中国人张某现在美国留学，学成后打算回国工作

　　2.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是( )。

　　A.住所标准

　　B.时间标准

　　C.住所和居住时间标准

　　D.户籍所在地标准

　　3.中国公民王某于2012年1月办理提前退休手续(比法定退休提前5年整)，取得一次性补贴收入120000元。已知王某1月份的工资为2200元，则其取得一次性补贴收入当月应纳个人所得税( )元。

　　A.0

　　B.4120

　　C.5995

　　D.6838

　　4.个体工商户取得的银行存款利息收入，依照( )项目计征个人所得税。

　　A.利息、股息、红利所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.财产转让所得

　　D.个体工商户生产、经营所得

　　5.刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45000元。甲企业应代缴个人所得税( )元。

　　A.12760

　　B.14300

　　C.11578.95

　　D.18600

　　6.李某2011年11月10日在非任职的某杂志社出版的杂志上发表一篇文章，杂志社因此支付李某稿酬3000元。当月15日又发表一篇小说，获得收入600元，则当月就上述所得应纳个人所得税为( )元。

　　A.403

　　B.405

　　C.308

　　D.397.6

　　7.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每年只能取得承包收入80000元。2011年度李某应缴纳个人所得税( )元。

　　A.5446.67

　　B.6900

　　C.7600

　　D.8416.42

　　8.下列各项中，在计算财产转让所得个人所得税应纳税所得额时，不允许从收入中扣除的是( )。

　　A.有价证券购入时按规定缴纳的有关费用

　　B.建筑物的购进价格

　　C.机器设备的购进价格及运输费

　　D.为购入有价证券，而发生的差旅费

　　9.某外籍普通工作人员2011年2月20日来华，境内、境外均担任职务，任职的境内外商投资企业每月支付工资10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，11月20日离开中国，则2011年11月份该外籍人员在我国应缴纳个人所得税( 　)元。

　　A.3530

　　B.3217.5

　　C.3441.75

　　D.5295

　　10.中国公民宋某是一家公司的营销主管，2011年12月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某12月份应缴纳个人所得税( )元。

　　A.1975

　　B.3025

　　C.3620

　　D.3775

　　11.根据个人所得税相关法规的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是( 　)。

　　A.发表论文取得的报酬

　　B.画家拍卖自己的绘画作品所得

　　C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

　　D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

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