多选题

　　下列属于COSO《内部控制框架》控制环境内容的有(　)。

　　A、员工的诚信度

　　B、管理哲学和经营风格

　　C、权责分配方法

　　D、董事会的经营重点和目标

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能;管理哲学和经营风格;权责分配方法、人事政策;董事会的经营重点和目标等。

　　单选题

　　下列选项中，不属于财产保护控制的是(　)。

　　A、妥善保管涉及资产的各种文件资料

　　B、为大楼或其内的区域设立门禁系统

　　C、定期对实物资产进行盘点

　　D、明确会计凭证的装订和保管手续责任

　　【正确答案】D

　　【答案解析】选项D属于会计系统控制。

　　单选题

　　乙公司作为一家上市公司，按照财政部等有关部门联合颁布的《内部控制基本规范》和《应用指引》，建立并完善了企业内部控制系统。在该公司下列日常管理的控制活动中，属于授权审批控制活动的是(　)。

　　A、企业制定相关的规章制度，以倡导文明文化

　　B、财务部门主管负责审核会计、出纳编制的会计凭证

　　C、相关费用的报销需要所在部门主管和财务部门主管签字

　　D、会计登记现金与银行日记账

　　【正确答案】C

　　【答案解析】相关费用的报销需要所在部门主管和财务部门主管签字体现的是部门主管和财务部门主管的审批。

　　多选题

　　下列各项属于内部控制活动的有(　)。

　　A、会计系统控制

　　B、财产保护控制

　　C、运营分析控制

　　D、绩效考评控制

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】基本规范将控制活动或控制措施概括为七个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

　　单选题

　　企业应当建立反舞弊机制。下列不应当作为企业反舞弊工作重点的是(　)。

　　A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

　　B、与企业的关联方进行交易

　　C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

　　D、相关机构或人员串通舞弊

　　【正确答案】B

　　【答案解析】企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：(1)未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益;(2)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等;(3)董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权;(4)相关机构或人员串通舞弊。

　　多选题

　　下列属于信息与沟通要求的有(　)。

　　A、建立反舞弊机制

　　B、应当建立举报投诉制度和举报人保护制度

　　C、与外部利益相关者保持有效沟通

　　D、设计控制活动旨在防止发生不希望出现的事情

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。选项D属于控制活动的内容。

　　单选题

　　依据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》，以下需关注的主要风险是(　)。

　　A、内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠

　　B、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展

　　C、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失

　　D、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故

　　【正确答案】A

　　【答案解析】组织架构设计与运行中需关注的主要风险：①治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。②内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

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