2011年注会《公司战略与风险管理》章节习题(8)

　　二、多项选择题

　　1. 【答案】ABCD

　　【解析】非执行董事的职责可以分为四种不同的角色，即战略角色、监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色。选项A属于战略角色的责任，选项B属于风险角色的责任，选项C是监督或绩效角色的责任，选项D是人事管理角色的责任。

　　2. 【答案】ABCD

　　【解析】内部控制可分成五个相互关联的组成部分，这五个部分包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察。

　　3. 【答案】ABCD

　　【解析】内部审计的目的有若干个，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性;确保内部控制能使交易得以迅速及正确地记录;正确地保护资产;确定公司是否遵循了法律及其政策;以及管理层是否采取了适当的措施，来应对控制的不足。

　　4. 【答案】ACD

　　【解析】监察是不断对内部控制系统的表现进行评估的过程，可以通过持续的监察活动或单独的评估来实现，适量的文件记录能令评价变得更为有效。内部控制如有缺陷，应向上级(例如高级管理层和审计委员会或董事会等)报告。

　　5. 【答案】ABD

　　【解析】实物控制是指保护实物资产不被偷盗或未经许可而获得或被使用的措施或程序，包括使用保险箱储存现金和重要文件，为大楼或其内的区域设立门禁系统，为贵重资产采取两重保管方法，必须两人同时出现才能取得某些资产，定期对存货进行盘点，以及雇佣保安和利用闭路电视摄像头。

　　6. 【答案】ABCD

　　【解析】非执行董事的职责可以分为四种不同的角色，即战略角色、监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色。

　　7. 【答案】ABCD

　　【解析】以上说法均正确

　　8. 【答案】ACD

　　【解析】审计师为保持独立性就不能为审计客户提供某些可以影响其独立性的非审计服务，然而这不一定意味着审计师不能从事任何非审计工作。在某些情况下，也可能出现审计师忘记了其作为股东代理人的基本职能，并忽略了自身在公众利益方面的作用。如果投资者不能相信，那么他们将失去对金融市场的信心。而且失去信心将反映在股票价格下降和资本成本增加上来。因此，在审计监督方面的额外投资，甚至花费更多的审计直接成本，是完全值得的。

　　9. 【答案】ABD

　　【解析】所谓调节是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。调节包括比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额、总账的应收款金额与相关补贴账户总额，以及固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额。所谓业绩复核，是指管理层将当前的业绩与预算、以前期间或其他基准相比较，以此反映目标的完成情况，并对其中的差异进行调查，以确定哪些纠正行动是必要的。

　　10. 【答案】ABCD

　　【解析】公司的利益相关者有该公司的客户、员工、投资者、供应商、合作伙伴、土地管理部门和社区等等。

　　11. 【答案】ABD

　　【解析】公司治理是在合法、合理、可持续性的基础上实现股东价值最大化。

　　12. 【答案】ABCD

　　【解析】信息披露应当包括但不限于企业财务和经营成果、企业目标、所有权结构和投票权、董事会成员和关键管理人员及其薪酬、重要可预见的风险因素、员工及其他股东有关的重要事项以及治理结构和政策等方面的重要信息。此外，良好的公司治理披露通常还包括超过最低法定或者监管要求的自愿性披露。

　　13. 【答案】ACD

　　【解析】内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

　　14. 【答案】CD

　　【解析】近几年公司治理实践方面最重要的变化之一就是董事会的独立问题。独立性之所以关键，是因为它可以确保董事会在为利益相关者的最佳利益行动时保持足够的客观性。此外，独立性在确保董事会能够行使其监督或管理的首要责任方面(而不是过分参与企业的日常管理工作)起着关键的作用。

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