2011年注册会计师考试《税法》习题班讲义(5)

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有(　)。

　　A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

　　B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税

　　C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

　　D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

　　[347050106]

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』“三税”，但不缴纳城建税，因而选项A不准确。

　　2.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有(　)。

　　A.偷逃营业税而被查补的税款

　　B.偷逃消费税而加收的滞纳金

　　C.出口货物免抵的增值税税额

　　D.出口产品征收的消费税税额

　　[347050107]

　　『正确答案』ACD

　　3.位于市区的某自营出口生产企业， 6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有(　)。

　　A.该企业应缴纳的营业税4万元

　　B.应退该企业增值税税额为280万元

　　C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

　　D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

　　[347050108]

　　『正确答案』D

　　『答案解析』技术转让免征营业税;城建税=(400-280)×7%=8.4(万元)

　　4.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元.本月应纳城建税和教育费附加分别为(　)

　　A.城建税 126.94元

　　B.城建税 223.11元

　　C.教育费附加 76.16元

　　D.教育费附加 133.87元

　　[347050109]

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』该企业应纳增值税=70000÷(1+3%)×3%=2038.83元;应纳营业税=10000×5%=500(元);应纳城建税=(2038.83+500)×5%=126.94(元);应交教育费附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元)。

　　5.(2009年)下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有(　)。

　　A.城市维护建设税适用于外商投资企业

　　B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

　　C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率

　　D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

　　[347050110]

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』外商投资企业不属于城建税纳税义务人，因此，选项A不正确。

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