2008年注会考试(CPA)辅导《税法》内部讲义(1)

　　第一章 税法概论

　　【历年考题评析】

　　2003年 多选题1分，判断题1题，共2分；

　　2004年 多选题1分，判断题1题，共2分；

　　2005年 单选题1分， 判断题1题，共2分；

　　2006年 判断题1题，共1分；

　　2007年 判断题1题，共1分。

　　本章为非重点章，多以客观题（单选题、多选题或判断题）的形式考核，所占考分为2分左右。

　　【重点与难点】

　　一、税收法律关系中“权利主体、权利客体”。

　　二、税法的构成要素中“税率、征税对象、税目”。

　　三、我国税法的法律级次及其实施。

　　四、我国现行税法体系中“特定目的税类和财产行为税类”。

　　五、我国税收征收管理范围中“国税局负责征收管理的税种和地税局负责征收管理的税种”以及中央政府与地方政府税收收入的划分。

　　【同步练习题】

　　第一节 税法的概念

　　【例1】税收法律关系中的权利主体是指（　）。

　　A.征税方　　　B.纳税方　　C.征纳双方　　D.国家税务总局

　　【例2】下列单位具有征税主体资格的是（　）。　

　　A.某市国税局征管处　 B.某市地税局　 C.某税款代征单位　 D.某代扣代缴义务人

　　【例3】税收法律关系中的纳税主体是指（　）。

　　A.负税人 B.纳税义务人 C.纳税担保人 D.扣缴义务人
　　
　　 【例4】我国现行税法赋予税务机关的权利包括（　）。

　　A.向纳税人宣传税法　　　　　　 B.实施税务行政强制执行　

　　C.经法院批准搜查纳税人住宅　　 D.对纳税人的账簿实施税务检查

　　【例5】我国税法明确规定纳税人的权利包括（ ）。

　　A.申请延期纳税　　　　 B.依法办理税务登记

　　C.申请税务行政复议　　　　　D.提起诉讼权

　　E.进行纳税申报　　　　　　　F.提起仲裁

　　【例6】按照我国现行税法规定，下列采用单纯比例税率的税种有（　　）。

　　A.增值税　　　　B.企业所得税　　C.契税 　 D.房产税

　　E.土地增值税　　F.资源税　　　　G.印花税　　　H.消费税

　　I.个人所得税　　J.土地使用税　　 K.营业税　　　L.车船税

　　【答案解析】

　　问1：按照我国现行税法规定，下列采用单纯定额税率的税种有（　　）。

　　问2：按照我国现行税法规定，下列采用比例税率与定额税率的税种有（　　）。

　　【例7】我国现行税法中适用的税率形式有（　　）。

　　A.全额累进税率　B.全率累进税率　 C.超额累进税率　D.超率累进税率　

　　【例8】按照（　）分类，税法可分为税收实体法和税收程序法。

　　A.内容和效力　　B.职能作用　　C.征税对象　　　D.税收管辖权

　　【例9】下列现行税法中属于税收程序法的是( )。

　　A.增值税暂行条例　　　　B.税务行政复议规则　　C.个人所得税法

　　D.税务代理试行办法　　　E.税收征收管理法　　　F.契税

　　【例10】下列属于对自然资源课税的税法有( )。

　　A.增值税　　　　B.房产税　　　　C.资源税

　　D.土地使用税　　E.土地增值税　　F.企业所得税

　　【例11】消费税在税法的不同分类（类型）中属于（　　）。

　　A.税收基本法　　　　B.税收普通法　　　C.税收实体法　　　　D.税收程序法

　　E.流转税法　　　　　F.所得税法 G.中央税　　　　　　H.中央与地方共享税

　　I.国内税法 　　　　　J.国际税法

　　第二节 税法的地位及与其他法律的关系

　　【例1】立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据是（　）。

　　A.民法　B.刑法　C.税收征管法　D.宪法

　　第三节 我国税收的立法原则

　　【例1】税收立法原则是指在税收立法活动中必须遵循的准则。其主要内容包括（　　）。

　　A.从理论出发的原则　　　　　　　B.公平原则

　　C.体现国家单方面意志的原则　　　D.集中决策的原则

　　E.强制性与灵活性相结合的原则　　F.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

　　第四节 我国税法的制定与实施

　　【例1】《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属（　　）。

　　A.税收法律　　B.税收法规　　C.税收规章　　D.税务行政命令

　　【例2】下列税收文件中，属于税收法律的是（ 　）。

　　A.企业所得税法　 B.税务行政处罚法

　　C.税收征收管理法　　　　　　　　　D.税务行政复议规则

　　【例3】下列可由省级人民政府制定实施细则的税种有（ 　）。

　　A.房产税　 B.车船税　 C.个人所得税 D.城建税　

　　【例4】下列税收文件属于税收行政规章的是（　 ）。

　　A.国家税务总局下发的《关于不申报缴纳税款定性问题的批复》

　　B.国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》

　　C.国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》

　　D.国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》

　　【例5】对税法在适用性或法律效力的判断上，一般应遵循的原则是（　　）。　

　　A.层次高的法律优于层次低的法律　　B.普通法优于特别法

　　C.国内法优于国际法　　　　　　　　D.实体法从新，程序法从旧

　　【例6】目前，构成我国现行税法体系的是（ ）。

　　A.税收基本法　　B.税收程序法　　C.税收普通法　　D.税收实体法