公司债券发行与交易中的信息披露

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　　1.非公开发行

　　2.公开发行

　　3.重大事项的披露

　　【所属章节】：

　　本知识点属于《经济法》科目第七章证券法律制度第四单元公司债券的内容。

　　【知识点】：公司债券发行与交易中的信息披露

　　1.非公开发行

　　(1)非公开发行公司债券的发行人信息披露的时点、内容，应当按照募集说明书的约定履行，相关信息披露文件应当由受托管理人向中国证券业协会备案。

　　(2)非公开发行公司债券的，应当在债券募集说明书中约定募集资金使用情况的披露事宜。

　　(3)发行人全体董事、监事、高级管理人员应当在债券募集说明书上签字，承诺不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担相应的法律责任，但是能够证明自己没有过错的除外。

　　2.公开发行

　　(1)公开发行公司债券的发行人应当按照规定及时披露债券募集说明书，并在债券存续期内披露中期报告和经具有从事证券服务业务资格的会计师事务所审计的年度报告。

　　【解释】中期报告可以不经过审计。

　　(2)公司债券募集资金的用途应当在债券募集说明书中披露，发行人应当在定期报告中披露公开发行公司债券募集资金的使用情况。

　　(3)发行人全体董事、监事、高级管理人员应当在债券募集说明书上签字，承诺不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担相应的法律责任，但是能够证明自己没有过错的除外。

　　(4)公开发行公司债券的发行人及其他信息披露义务人应当将披露的信息刊登在其债券交易场所的互联网网站上，同时将披露的信息或者信息摘要刊登在至少一种中国证监会指定的报刊上，供公众査阅。

　　3.重大事项的披露

　　“公开发行”公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或者债券价格的下列重大事项：

　　(1)发行人经营方针、经营范围或者生产经营外部条件等发生重大变化;

　　(2)债券信用评级发生变化;

　　(3)发行人主要资产被查封、扣押、冻结;

　　(4)发行人发生未能清偿到期债务的违约情况;

　　(5)发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的20%;

　　(6)发行人放弃债权或者财产，超过上年末净资产的10%;

　　(7)发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失;

　　(8)发行人作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定;

　　(9)发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚;

　　(10)保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化;

　　(11)发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件;

　　(12)发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施;

　　(13)其他对投资者作出投资决策有重大影响的事项。

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