2011年注册会计师考试《经济法》预习讲义(41)

　　2、暂停上市条件

　　(1)上市公司股本总额(3000万元)、股权分布等发生变化不再具备上市条件;

　　(2)上市公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者;

　　(3)上市公司有重大违法行为;

　　(4)上市公司最近3年连续亏损。

　　3、终止上市条件

　　(1)上市公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件;

　　(2)上市公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正;

　　(3)上市公司最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利;

　　【解释】连续3年亏损暂停上市，连续4年亏损终止上市。

　　(4)上市公司解散或者被宣告破产;

　　(5)证券交易所上市规则规定的其他情形。

　　【解释】收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的(股本总额低于4亿元的，公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上)，该上市公司的股票应当由证券交易所依法“终止”(而非暂停)上市交易。

　　C、财务负责人 D、副总经理

　　【答案】ABCD

　　【例题3·多选题】某上市公司董事吴某，持有该公司6%的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第5个月卖出，获利600万元。根据证券法律制度的规定，关于此收益，下列表述中正确的是( )。

　　A、 该收益应当全部归公司所有

　　B、 该收益应由公司董事会负责收回

　　C、董事会不收回该收益的，股东有权要求董事会限期收回

　　D、董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的，股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项ABC：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。公司董事会不按照规定执行的，股东有权要求董事会在30日内执行。(2)选项D：公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以“自己的名义”(而非以公司名义)直接向人民法院提起诉讼。

　　【例题4·多选题】下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有( )。

　　A、甲上市公司的董事乙离职后第4个月，转让其所持甲公司的股票

　　B、因包销购入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁证券公司，第3个月转让其所持丙公司的股票

　　C、戊上市公司的收购人，在收购行为完成后的第8个月，转让其所购股票的三分之一

　　D、庚上市公司持股8%的股东，将其持有的庚公司股票在买入后4个月内卖出

　　【答案】ACD

　　【例题5·多选题】下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有( )。(2004年)

　　A、甲上市公司的董事乙在甲公司股票上市交易之日起1年内转让自己所持甲公司股票的20%

　　B、W证券公司的从业人员Y，在任职期间，买卖Z上市公司的股票，W证券公司、从业人员Y与Z上市公司无任何关联关系

　　C、某上市公司的收购人，在收购行为完成后的第4个月，转让其所购股票的三分之一

　　D、为M股份有限公司首次发行股票出具审计报告的N会计师事务所的H注册会计师，在该公司股票承销期满后的第11个月，买卖该公司的股票

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项A：上市公司的董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让;(2)选项B：证券业从业人员在任职或者法定期限内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票;(3)选项C：收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让;(4)选项D：为股票发行出具审计报告、资产评估报告和法律意见书的专业机构和人员，在股票承销期内和期满后6个月内，不准买卖该股票。