关键控制点

　　控制措施

　　存货

　　(1)企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统。强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制

　　(2)企业应当建立存货管理岗位责任制．明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督

　　(3)企业应当重视存货验收工作．规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库

　　(4)企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查

　　(5)企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权

　　(6)企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对

　　(7)企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等斟素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态

　　(8)企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象

　　固定资产

　　(1)企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态

　　(2)企业应当制定固定资产目录．对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容

　　(3)企业应当根据发展战略，充分利用国家有关自主创新政策，加大技改投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备，切实做到保持本企业固定资产技术的先进性和企业发展的可持续性

　　(4)企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续

　　(5)企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等

　　(6)企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查

　　无形资产

　　(1)企业应当加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制．促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用

　　(2)企业应当全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险

　　(3)企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入。促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平

　　(4)企业应当重视品牌建设，加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等多种方式，不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度