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2010年注会《战略与风险》预习：风险和报酬(2)

来源：考试吧（Exam8.com）　2009-12-11 11:31:27　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场

考试吧为使广大考生更好的备战2010年注册会计师考试，为您提供注册会计师考试资料：风险和报酬，希望对大家有所帮助。

　　(4)变化系数=标准差/预期值

　　标准差和方差是一个绝对数，只能衡量绝对风险。

　　变化系数=标准差/预期值

　　变化系数是一个相对数，衡量的是相对风险。

　　【例题】假定甲、乙两项资产的历史收益率的有关资料如表所示。

　　甲、乙两资产的历史收益率

年	甲资产的收益率	乙资产的收益率
2002	-10%	15%
2003	5%	10%
2004	10%	0%
2005	15%	-10%
2006	20%	30%

　　要求：

　　(1)估算两项资产的预期收益率;

　　解答：甲资产的预期收益率=(-10%+5%+10%+15%+20%)/5=8%

　　乙资产的预期收益率=(15%+10%+0-10%+30%)/5=9%

　　(2)估算两项资产的标准差;

　　解答：甲资产的标准差：

2010年注会《战略与风险》预习：风险和报酬(2)

　　(3)估算两项资产的标准离差率。

　　解答：甲资产标准离差率=11.51%÷8%=1.44

　　乙资产标准离差率=15.17%÷9%=1.69

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文章责编：宋晓敏　

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