内蒙古注会协会2010年工作总结和2011年工作要点

　　(二)加强诚信建设，做好行业监管工作

　　1、精心组织会计师事务所执业质量检查工作。根据中注协《关于开展2010年会计师事务所执业质量检查工作的通知》要求，结合自治区实际，自治区注协于5月底制定了《内蒙古注册会计师协会2010年会计师事务所执业质量检查工作计划》，同时向被检查会计师事务所下发了2010年执业质量检查通知，确定了2010年度检查对象、检查内容、检查方法和时间安排。

　　针对自治区的实际情况，为了节省检查时间、降低检查成本，自治区注协每年都按属地原则来确定检查对象。2010年按照属地原则确定了阿拉善盟、巴彦淖尔市、通辽市、呼和浩特市4个地区的47家会计师事务所作为检查对象。其中，阿拉善盟3家，巴彦淖尔市9家，通辽市14家，呼和浩特市21家。占年初会计师事务所总数的21%。对近三年新成立的事务所、高龄注册会计师出具业务报告较多的事务所，开展高新技术企业认定专项审计业务较多的事务所，均列为重点检查对象。

　　2、扎实开展实地检查工作。2010年自治区注协从会计师事务所聘请责任心强、专业水平较高的注册会计师14名。先后派出3个检查组，分两个阶段对47家会计师事务所进行了执业质量检查。在进行实地检查前对3组检查人员分别进行了培训，具体讲解了中注协《会计师事务所执业质量检查制度》、检查工作底稿的编制和要求等内容，统一了检查标准，明确了检查指导思想、目的、原则、内容、方法和要求等，为顺利完成今年的检查工作打下了良好的基础。

　　第一阶段从6月27日至7月22日，对阿拉善盟、巴彦淖尔市、呼和浩特市3个地区的33家会计师事务所进行了实地检查。第二阶段从8月3日至8月18日，对通辽地区14家会计师事务所进行了实地检查。其中2008年—2009年新设立的事务所20家。累计检查时间67天。被检查事务所共出具各类业务报告3734份，检查组抽查了284份，抽查比例为8%，其中审计报告153份，验资报告131份。通过检查，整体状况较好的事务所有6家，占被检查事务所13%;整体状况一般的事务所20家，占被检查事务所43%;整体状况较差的事务所21家，占被检查事务所44%。通过检查说明，全区注册会计师行业整体执业质量情况不容乐观，有待进一步提高。

　　3、严格处罚，确保质量。为了促进行业健康发展，本着“严密组织、严格检查、严肃处理”的原则，针对检查中发现的问题，经自治区注协惩戒委员会决定，对存在问题较多及性质较为严重的11家会计师事务所及相关的29名注册会计师给予了行业惩戒。其中对内部管理比较混乱、存在问题较多的4家事务所及11名注册会计师予以行业内通报批评;对发现问题较多、性质较轻的7家事务所及18名注册会计师予以训诫。通过检查，对于提高执业质量，规范执业行为，改善执业环境，起到了积极的促进作用。

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