2014年贵州会计从业资格考试《财经法规》真题

　　四、案例分析题(本题共2大题，每大题包括5小题，每小题2分，共20分。下列每小题均为不定项选择题，有一个或一个以上选项是符合题意的，请将正确答案前的英文字母填入题后的括号内，多选、少选、错选均不得分)

　　(一)

　　日方公司某年共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元，其中：合理的工资薪金总额180万元，业务招待费100万元。职工福利费50万元.职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。

　　要求：根据上述资料。回答1～5小题。

　　1.根据《企业所得税法》规定，日方公司年度的收入总额为(　　)万元。

　　A.540

　　B.800

　　C.1000

　　D.900

　　2.关于业务招待费。下列说法正确的是(　　)。

　　A.允许税前扣除的业务招待费为60万元

　　B.允许税前扣除的业务招待费为5万元

　　C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

　　D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

　　3.关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是(　　)。

　　A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元

　　B.允许税前扣除的职工教育经费为4.5万元

　　C.允许税前扣除的工会经费为10万元

　　D.允许税前扣除的工会经费为3.6万元

　　4.关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是(　　)。

　　A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除

　　B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元

　　C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除

　　D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

　　5.关于所得税的计算，下列说法中错误的是(　　)。

　　A.日方公司的应纳税所得额为540万元

　　B.日方公司的应纳税所得额为581.7万元

　　C.日方公司的应纳所得税为135万元

　　D.日方公司的应纳所得税为145.425万元

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