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【例题1·单选题】某商店(增值税一般纳税人)向消费者销售电视机,2015年10月销售100台,每台含税销售价为1 170元,增值税税率为17%。则该商店当月的销售额是( )元。
A.12 000
B.13 000
C.19 890
D.10 000
【答案】D
【解析】不含税销售额=(100×1 170)÷(1+17%)=100 000(元)。
【例题2·单选题】增值税一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品,准予按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和( )的扣除率计算抵扣进项税。
A.3%
B.7%
C.13%
D.17%
【答案】C
【例题3·多选题】下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有( )。
A.向购买者收取的包装物租金
B.向购买者收取的销项税额
C.因销售货物向购买者收取的手续费
D.因销售货物向购买者收取的代收款项
【答案】ACD
【解析】选项ACD属于价外费用,需计入增值税的应税销售额。
【例题4·多选题】增值税一般纳税人购进货物,发生的下列情况中,准予从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额
C.购进免税农产品取得农产品销售发票
D.购进货物支付运输费用时取得的增值税专用发票
【答案】ABCD
【例题5·单选题】小规模纳税人适用的纳税期限为( )。
A.10天
B.15天
C.1个季度
D.1个月
【答案】C
【例题6·单选题】某个体户(增值税小规模纳税人)开设的修车店,负责修理自行车、三轮车、摩托车,2015年9月取得收入50 880元,该个体户当月应纳的增值税税额是( )元。
A.1 526.4
B.1 481.94
C.1 265.3
D.1 896.36
【答案】B
【解析】不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率);应纳税额=50 880÷(1+3%)×3%=
1 481.94(元)。
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