2016上海会计从业资格《会计基础》试题及答案(2)

　　四、计算分析题(本题共2大题，10个小题，每小题2分。共20分。)

　　1.甲公司2015年有关损益类科目的年末余额如下：主营业务收入800万元，主营业务成本350万元，营业税金及附加13万元，销售费用67万元，管理费用40万元。其他业务资料如下：年末一次性结转损益类科目。适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。按当年净利润的10%提取法定盈余公积。宣告向投资者分配利润40万元。

　　要求：

　　(1)编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录。

　　(2)计算甲公司2015年应交所得税金额。

　　(3)编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录。

　　(4)编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录。

　　(5)编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。

　　(1)

　　(2)

　　(3)

　　(4)

　　(5)

　　2.资料如下：

　　(1)现金盘盈900元，原因待查。

　　(2)现金盘盈原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。

　　(3)原材料盘亏1420元，原因待查。

　　(4)经查明，原材料盘亏属于正常损失，报经有关部门批准后进行会计处理。

　　(5)盘盈一台未入账的设备，该设备市场价格为8600元，估计的新旧程度为九成新。则作为前期会计差错记入“以前年度损益调整”账户的金额为(　　)。

　　要求：根据上述资料(1)～(4)，逐笔编制甲公司的会计分录，并计算资料(5)。

　　(1)

　　(2)

　　(3)

　　(4)

　　(5)

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