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四、案例分析题
61.某商贸企业为一般纳税人,2010年5月发生以下业务:
(1)购买A商品l00件,每件不含税单价为l000元,取得增值税发票注明价款100000,增值税l7000。
(2)从某小规模纳税人企业购进B商品50件,取得普通发票总价款为20600。
(3)销售A商品80件,开出专用发票注明价款96000,增值税为16320,另外收取代垫运费ll70。
(4)将10件A商品作为职工福利发放给员工。
根据以上业务回答以下问题:
(1)购买A商品可以抵扣的进项税额为( )。
A.0
B.2890
C.17000
D.19890
(2)购进B商品允许抵扣的进项税额为( )。
A.3502
B.618
C.600
D.0
(3)销售A商品80件的业务中销项税额为( )。
A.0
B.16320
C.16518
D.16490
(4)该企业将l0件A商品以福利发放给员工的正确税务处理为( )。
A.不进行任何税务处理
B.将l0件的购买成本l0000元结转到福利费支出项目
C.将l0件的购买成本l0000元和对应进项l700,结转到福利费支出项目
D.该行为为视同销售行为,按照A商品的当月同类价格计算销项税
(5)该企业当月应当缴纳的增值税为( )。
A.0
B.留抵510
C.1190
D.1020
62.某国有中型企业财政部门对其以前年度的会计工作进行检查,经核实以下几种情况并依会计有关规定予以指正,要求限期改正。
(1)三月份该厂精简机构将财务科撤并到综合办公室,由厂办主任陈某兼综合办公室负责人,陈某一直从事行政管理工作。
(2)原财务人员保留了三人为专职会计人员直属于陈某领导。
(3)由出纳兼会计档案保管工作并兼记固定资产明细账。
(4)原工资核算岗的李某调往设备科,其工作交给王某,由人事科长监交后来王某发现由于自己疏忽,李某移交的资料有短缺的问题。。
(5)该厂收受的一张由乙厂开具的销售发票金额数字有更改,但更改处已加盖乙厂公章,经核实金额数字与事实相符。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)下列哪些项目符合会计法规定?( )
A.出纳不得兼会计档案保管是因为会计岗位不能一人多岗
B.出纳不得兼会计档案保管,但可以兼记固定资产明细账
C.出纳既不得兼档案保管也不能兼记固定资产明细账
D.可以兼档案保管也可以兼记固定资产明细账
(2)会计法关于单位设置会计机构的设置正确的表述是( )。
A.各单位必须设置会计机构
B.各单位应该设置会计机构
C.各单位应当根据会计业务需要设置会计机构
D.单位可_以不设置会计机构但应当在有关机构设置专职会计人员
(3)与王某的会计工作交接中,不符合《会计法》规定的是( )。
A.人事科科长监交
B.会计资料短缺应由移交人员李某负责
C.会计资料短缺应由接受人员王某负责
D.监交人员应为单位负责人或会计机构负责人
(4)原始凭证内容填写发生错误,正确的处理办法是( )。
A.原始作证所载内容不得涂改
B.填写错了,应由原始作证收受单位更正并加盖公章
C.填写错了,应由原始作证出具单位更正并加盖公章
D.金额错了,必须由出具单位重开
(5)该厂收受的一张由乙厂开具的销售发票金额数字有更改,但更改处已加盖乙厂公章,经核实金额数字与事实相符,并拿此发票入账。以上做法正确吗,( )。
A.正确
B.错误
C.不清楚
D.可以人账也可以不入账
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