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【知识点】企业所得税应纳税所得额-不得扣除项目
【判断题】根据规定,经济合同支付的违约金、银行罚息和诉讼费均不允许在税前扣除。( )
正确答案: 错
答案解析 :
经济合同支付的违约金、银行罚息和诉讼费不属于行政罚金,罚款,因此可以在税前扣除。
问题:企业自身原因造成的罚金不是不允许扣除吗?
回答:
企业所得税不得扣除项目:
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
(2)企业所得税税款。
(3)税收滞纳金。
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;不包括按经济合同支付的违约金、银行罚息和诉讼费。
经济合同支付的违约金、银行罚息和诉讼费在计算企业所得税的时候是允许扣除的,这几个项目比较特殊,好好的记忆一下。
【知识点】企业所得税应纳税所得额-不得扣除项目
【多选题】纳税人缴纳的下列各项税收中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。
A.消费税
B.房产税
C.增值税
D.企业所得税
正确答案:C,D
问题:房产税不是记管理费用吗?怎么会允许扣除
回答:
企业所得税的应纳税所的额的间接计算方法:应纳税所得额=利润总额+纳税调增额-纳税调减额
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)
所以房产税在计算企业所得税的时候是准予扣除的。
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