天津2013会计从业资格《财经法规》学习笔记(9)

　　六、一般存款账户(重点)

　　(一)一般存款账户的使用范围

　　一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　【重点提示】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取(能存不能取)。而基本存款账户可办理现金存取(能存又能取)。注意两者的区别。

　　【例题11·判断题】一般存款账户主要办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，既可以办理现金缴存，也可办理现金支取。( )

　　【答案】×

　　(二)一般存款账户的开户要求

　　1.开立一般存款账户的存款人资格

　　开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。

　　【重点提示】开立一般存款账户必须以开立基本存款账户为前提。且没有数量限制。

　　2.开立一般存款账户所需的证明文件

　　存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同或者其他有关证明。

　　(三)开立一般存款账户的程序

　　开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准。

　　【重点提示】开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准。而开立基本存款账户必须经人民银行核准。

　　【例题12·判断题】开立一般存款账户，必须经中国人民银行核准。( )

　　【答案】×

　　七、专用存款账户

　　(一)专用存款账户的使用范围

　　专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。只有法律、行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金，才纳入专用存款账户管理。

　　针对不同的专用资金，《账户管理办法》规定了不同的使用范围：

　　专用账户现金存取的比较

　　(二)专用存款账户开户要求

　　1.开立专用存款账户的条件

　　【重点提示】需要申请开立专用存款账户的专用资金的内容了解即可。

　　2.开立专用存款账户所需的证明文件

　　存款人申请开立专用存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和其他相关证明文件。

　　(三)开立专用存款账户的程序

　　预算单位专用存款账户的开立实行核准制，其开户的核准与基本存款账户开户的核准相同。预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的开立实行备案制，其开户程序与一般存款账户相同。

　　八、临时存款账户

　　(一)临时存款账户的使用范围

　　1.临时存款账户的概念

　　临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

　　有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：(1)设立临时机构(工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等);(2)异地临时经营活动(建筑施工以及安装单位等在异地的临时经营活动);(3)注册验资

　　2.临时存款账户的使用范围

　　临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

　　存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户有效期最长不得超过2年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

　　(二)临时存款账户开户要求

　　【重点提示】有关证明文件了解即可。

　　(三)开立临时存款账户的程序

　　【重点提示】其开户程序和基本存款账户相同，注意临时存款账户也属于核准类账户。

　　银行在办理临时存款账户开户手续时，同时应在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章。但临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外。银行自开立临时存款账户之日起3个工作日内应书面通知基本存款账户开户银行。

　　(四)临时存款账户使用中应注意的问题

　　1.临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

　　2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

　　3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

　　【例题13·判断题】注册验资的临时存款账户，在验资期间可以办理资金收付业务。( )

　　【答案】×

　　【例题14·单选题】临时存款账户有效期为( )。

　　A.最长不超过2年

　　B.最长不超过1年

　　C.最短不得少于2年

　　D.最短不得少于1年

　　【答案】A