首页 - 网校 - 万题库 - 美好明天 - 直播 - 导航
您现在的位置: 考试吧 > 会计从业资格考试 > 复习指导 > 会计基础 > 山东 > 正文

2013山东会计从业资格《会计基础》精讲笔记(15)

来源:考试吧 2013-05-19 9:53:08 要考试,上考试吧! 财会万题库

  特别推荐:全套精讲笔记 热点文章   2013山东报名时间 热点文章   山东冲刺试题9套 热点文章

第四节 对账

  对账,就是核对账目,是指对账簿、账户记录进行的核对工作。通过对账,应当做到账证相符、账账相符、账实相符。

  提示:对账工作一般在月末进行,即在记账之后、结账之前进行。

  对账的主要内容包括:账证核对、账账核对、账实核对三个方面。

  一、账证核对

  账证核对,就是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。

  一般来说,日记账要与收款凭证、付款凭证相核对;总账要与记账凭证相核对;明细账要与记账凭证或原始凭证相核对。

  账证核对工作是在日常制证和记账工作中进行的。【即:“复核”环节】。

  二、账账核对

  账账核对:是指核对不同账簿记录之间的账簿记录是否相符。具体核对内容包括:

  (一)总分类账簿有关账户的余额核对

  资产类账户的余额应等于权益类账户的余额。

  或:总账账户的借方期末余额合计数应与贷方期末余额合计数核对相符。

  (二)总分类账簿与所属明细分类账簿核对

  总账账户的期末余额应与其所属明细分类账的期末余额之和核对相符。

  (三)总分类账簿与序时账簿核对

  总账中“库存现金”和“银行存款”账户期末余额应分别与库存现金日记账、银行存款日记账的期末余额核对相符。

  (四)明细分类账簿之间的核对

  会计部门的各种财产物资明细分类账的期末余额应与财产物资保管和使用部门的财产物资明细账的结存数核对相符。

  三、账实核对

  账实核对是指各项财产物资和债权、债务等的账面余额与实存数额进行的核对。具体核对内容包括:

  1.现金日记账账面余额与库存现金实存数的核对。

  2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对。

  3.各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数核对相符。

  4.各种应收、应付款项明细账账面余额与对方单位的账面余额核对相符。

  【例题59·多选题】对账工作包括( )。

  A.账簿记录与记账凭证核对

  B.总账与明细账核对

  C.总账与日记账核对

  D.库存现金日记账与库存现金实存数核对

  【答案】ABCD

  【例题60·判断题】对账也包括账表核对。( )

  【答案】×

  【例题61·多选题】对账的内容包括( )。

  A.证证核对

  B.账证核对

  C.账账核对

  D.账实核对

  【答案】BCD

  【例题62·多选题】账账核对包括( )。

  A.总账与日记账核对

  B.总账与明细账核对

  C.会计账与保管账核对

  D.各种应收、应付账款明细账面余额与有关债权、债务单位的账目余额相核对

  【答案】ABC

  【例题63·多选题】账实核对是指账簿与财产物资实有数额是否相符。具体包括( )核对。

  A.现金日记账余额与现金实际库存数

  B.银行存款日记账余额与银行对账单余额

  C.各种财产物资明细账余额与其实存数额

  D.债权、债务明细账余额与对方单位或个人的记录

  【答案】ABCD

  【例题64·多选题】账账核对包括( )的核对是否相符。

  A.所有总账的借方发生额合计和贷方发生额合计

  B.总账余额和所属明细账余额合计

  C.现金日记账和银行存款日记账余额与其总账余额

  D.银行存款日记账和银行对账单

  【答案】ABC

  【例题65·单选题】在下列有关账项中,不属于账账核对的内容是( )。

  A.银行存款日记账余额与银行对账单余额核对

  B.银行存款日记账余额与其总账余额核对

  C.总账账户借方发生额合计与其明细账借方发生额合计的核对

  D.总账账户贷方余额合计与其明细账贷方余额合计的核对

  【答案】A

  【例题66·单选题】在下列各项中,不属于账实核对的内容是( )。

  A.财会部门的各种财产物资明细分类账的期末余额应与财产物资保管和使用部门的财产物资明细账的结存数核对相符

  B.库存现金日记账账面余额应与库存现金实存数的核对。

  C.银行存款日记账账面余额应与银行对账单的核对。

  D.各种应收、应付款项明细账账面余额应与有关债务人、债权人的相关账面余额核对相符。

  【答案】A

0
收藏该文章
0
收藏该文章
文章搜索
万题库小程序
万题库小程序
·章节视频 ·章节练习
·免费真题 ·模考试题
微信扫码,立即获取!
扫码免费使用
  • 快速通关宝典
    68%的用户选择
  • 高端旗舰班
    32%的用户选择
基础阶段
零基础精讲班
强化阶段
冲刺串讲班+专题特训班
冲刺阶段
真题技巧+大数据模考班
万题库智能练习
高频常考+高频易错
尊享服务
1V1微信答疑+班主任全程督学+离线回放/无限次下载
特需保障
考试不过,第二年免费重学!
套餐价格
全科=1780元/套
适合学员
①即将考试,全面学习没太多时间,但又不会合理安排冲刺计划的②基础比较好的③没学好或没怎么学,想临时抱佛脚的!
马上报名
版权声明:如果会计从业资格考试网所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系800@exam8.com,我们将会及时处理。如转载本会计从业资格考试网内容,请注明出处。
Copyright © 2004- 考试吧会计从业资格考试网 出版物经营许可证新出发京批字第直170033号 
京ICP证060677 京ICP备05005269号 中国科学院研究生院权威支持(北京)
在线
咨询
官方
微信
关注会计从业微信
领《大数据宝典》
看直播 下载
APP
下载会计从业万题库
领精选6套卷
万题库小程序