2013会计从业资格考试《会计基础》精讲笔记(16)

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第四节 对账

　　【思考题】

　　1.什么是对账?包括哪些内容?

　　2.什么是账证核对?包括哪些内容?

　　3.什么是账账核对?包括哪些内容?

　　4.什么是账实核对?包括哪些内容?

　　对账就是对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，以保证账簿记录的真实可靠，是会计核算的一项重要内容。

　　对账包括：账簿与凭证的核对(账证核对)、账簿与账簿的核对(账账核对)、账簿与实物之间的核对(账实核对)

　　一、账证核对

　　账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证和记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

　　二、账账核对

　　账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

　　账账核对的内容具体包括：

　　(一)总账中各总分类账户的余额核对。

　　(二)总账与所属明细账核对。

　　(三)总账与序时账簿核对。

　　(四)明细分类账之间的核对。会计部门财产物资明细账的期末余额，应当与财产物资保管和使用部门的有关物资明细分类账核对相符。

　　【举例5-13】试算平衡属于( )的一种方法。

　　A.账证核对

　　B.账表核对

　　C.账账核对

　　D.账实核对

　　【答案】C

　　三、账实核对

　　账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数之间的核对。

　　账实核对的具体内容包括：

　　(一)现金日记账账面余额与现金实际库存数是否相符。

　　(二)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。

　　(三)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。

　　(四)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。

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