2013安徽会计从业资格《电算化》辅导讲义(32)

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第三节　固定资产核算

　　固定资产是企业正常生产经营的必要条件，正确管理和核算企业的固定资产，对于保护企业资产完整、保证企业再生产资金来源具有重要意义。固定资产核算模块可以帮助企业进行固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出相关的报表和账簿。

　　一、初始设置操作

　　1.设置固定资产类别

　　固定资产的种类繁多，规格不一。要强化固定资产管理、及时准确作好固定资产核算，必须科学地建立固定资产的分类，为核算和统计管理提供依据。企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法。

　　●例9-17

　　设置固定资产类别。

　　编码：04;名称：房屋类;净残值率：5%;折旧方法：平均年限法(二)

　　▼操作演示

　　参见“操作演示\9-17.htm”。

　　2.设置部门档案

　　建立部门档案就是输入企业各部门的部门编码和部门名称等信息，以便可以按部门进行折旧费用分配。部门档案的设置在基础设置中完成。

　　3.输入固定资产原始卡片

　　固定资产卡片是固定资产核算和管理的基础依据。为保持历史资料的连续性，必须将建账日期以前的数据录入到系统中。原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。原始卡片上所记录的资产的开始使用日期一定小于固定资产系统的启用日期。

　　●例9-18

　　输入固定资产原始卡片。

　　▼操作演示

　　参见“操作演示\9-18.htm”。

　　二、日常使用操作

　　1.资产增减

　　资产增加是指以购进或通过其他方式增加企业资产。资产增加需要输入一张新的固定资产卡片，与固定资产期初输入相对应。

　　资产减少是指资产在使用过程中，由于各种原因(如毁损、出售、盘亏等)退出企业，此时要做资产减少处理。资产减少需输入资产减少卡片并说明减少原因。

　　●例9-19

　　2011年1月5日，企业购买了一台打印机。

　　▼操作演示

　　参见“操作演示\9-19.htm”。

　　2.计提折旧

　　自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。用户可以根据录入系统的资料，利用系统提供的“折旧计提”功能对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。

　　当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用。系统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用登账工作。

　　系统提供的折旧清单显示了所有应计提折旧资产所计提的折旧数据额。

　　折旧分配表是制作记账凭证，把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据。折旧分配表有两种类型：类别折旧分配表和部门折旧分配表。生成折旧分配表由“折旧汇总分配周期”决定，因此，制作记账凭证要在生成折旧分配表后进行。

　　计提折旧遵循以下原则：

　　(1)在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。

　　(2)若上次计提折旧已制单并传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。

　　(3)计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算功分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允结账。

　　(4)若自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统自动中止计提。

　　(5)资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同。为了加强资产管理，使用部门必须是明细部门，而折旧分配部门不一定分配到明细部门。不同的单位处理可能不同，因此要在计提折旧后，分配折旧费用时作出选择。

　　●例9-20

　　计提本月固定资产折旧，生成记账凭证。

　　▼操作演示

　　参见“操作演示\9-20.htm”。

　　3.资产变动

　　资产的变动包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值(率)调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整和变动单管理等。

　　资产变动要求输入相应的“变动单”来记录资产调整结果。

　　●例9-21

　　2011年1月31日，管理部的轿车A转入财务部使用，变动原因：调拨。

　　▼操作演示

　　参见“操作演示\9-21.htm”。

　　4.固定资产账表查询

　　用户可以通过系统提供的账表管理功能，及时掌握资产的统计、汇总和其它各方面的信息。账表包括账簿、折旧表、统计表、分析表4类。

　　(1)账簿

　　系统自动生成的账簿包括(单个)固定资产明细账、(部门、类别)明细账、固定资产登记簿和固定资产总账。这些账簿以不同方式序时地反映了资产变化情况

　　(2)折旧表

　　系统提供了4种折旧表，即(部门)折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表和固定资产折旧计算明细表。通过该类表可以了解并掌握本企业所有资产本期、本年乃至某部门计提折旧及其明细情况。

　　(3) 统计表

　　统计表是由于管理资产的需要，按管理目的统计的数据。系统提供了7种统计表，即固定资产原值一览表、固定资产统计表、评估汇总表、评估变动表、盘盈盘亏报告表、逾龄资产统计表和役龄资产统计表。

　　(4)分析表

　　分析表主要通过对固定资产的综合分析，为管理者提供管理和决策依据。系统提供了4种分析表，即价值结构分析表、固定资产使用状况分析表、部门构成分析表和类别构成分析表。

　　●例9-22

　　查询固定资产使用状况分析表。

　　▼操作演示

　　参见“操作演示\9-22.htm”。

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