2013吉林会计从业资格《财经法规》辅导讲义(8)

　　五、专用存款账户

　　(一)专用存款账户的概念

　　专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

　　(二)专用存款账户开户要求

　　1.开立专用存款账户的条件(简单了解)。

　　2.开立专用存款账户所需的证明文件(简单了解)。

　　(三)专用存款账户的使用规定

　　1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

　　2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。

　　3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

　　4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家对粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定的资金收付和现金支取。

　　5.收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金，开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。

　　收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

　　【例题•单选题】为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立( )。

　　A.一般存款账户

　　B.基本存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　[答案]C

　　【例题•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有( )。

　　A.证券交易结算资金

　　B.粮、棉、油收购资金

　　C.期货交易保证金

　　D.注册验资

　　[答案]ABC

　　六、临时存款账户

　　(一)临时存款账户的概念

　　临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

　　(二)临时存款账户开户要求

　　1.临时存款账户开立的条件。

　　存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：

　　(1)设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等;

　　(2)异地临时经营活动，例如建筑施工及安装活动等;

　　(3)注册验资、增资。

　　2.开立临时存款账户所需的证明文件(简单了解)。

　　(三)临时存款账户的使用规定

　　临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有效期限，最长不得超过2年。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

　　【例题•单选题】临时存款账户有效期最长不得超过( )年。

　　A 2

　　B.3

　　C.5

　　D.6

　　[答案]A

　　【例题•多选题】下列银行账户中，可以办理现金支付的有( )。

　　A.一般存款账户

　　B.临时存款账户

　　C.基本存款账户

　　D.专用存款账户

　　[答案]BCD

　　【例题2—6】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是( )。

　　A.一般存款账户

　　B.基本存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　[答案]A

　　[解析]因为四个选项中只有A答案一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。其他三个账户都可以办理现金提取。

　　【例题2—7】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有( )。

　　A.税务登记证

　　B.当地工商行政管理机关核发的营业执照正本

　　C.借款合同或借据

　　D.个人的居民身份证和户口簿

　　[答案]ABD

　　[解析]因为只有申请开立一般存款账户才需要提交借款合同或借据，开立基本存款账户不需要，故答案C错误，其他三个选项均为开立基本存款账户需要提供的证明文件。

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