2013年会计从业资格《财经法规》基础讲义(5)

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　　第二节 现金管理

　　现金：包括铸币、纸币和信用货币。

　　我国的现金：人民币(包括纸币和铸币)

　　现金管理是指现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。

　　法律依据：《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》

　　一、开户单位使用现金的范围(《现金管理暂行条例》)

　　(1)职工工资、津贴;

　　(2)个人劳务报酬;

　　(3)支付给个人的各种奖金;

　　(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　(5)收购单位向“个人”收购农副产品和其他物资的价款;

　　(6)出差人员必须携带的差旅费;

　　(7)结算起点(1000元)以下的零星支出;

　　(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　二、现金使用的限额(简单了解)

　　1.限额一般按照单位3 至 5天日常零星开支所需的现金数额确定。

　　2.边远地区和交通不发达地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

　　3.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

　　4.对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。

　　三、现金收支的基本要求

　　(一)转账结算凭证具有与现金相同的支付能力

　　(二)现金应当及时交存

　　(三)现金账目的管理

　　1.“两应当”

　　2.“七不准”

　　(四)严格控制坐支

　　1. 原则上不得坐支

　　2. 特殊情况下，严格依法坐支

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