2011重庆会计从业资格《电算化》精讲笔记(18)

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　　第五章 会计软件基础

　　第二节 会计核算软件的要求

　　5.2.1会计核算软件的基本要求

　　符合我国法律、法规、规章的规定

　　按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间

　　输入和输出采用中文

　　提供岗位及操作权限设置功能

　　符合GB/T 19581国家标准的要求

　　不得出现由于自身原因造成死机或非正常退出等情况

　　能利用现有数据恢复到最近状态的功能

　　修改、升级会计核算软件，建立相应的审批手续

　　提供操作人员培训、软件维护、版本更新等服务

　　5.2.2会计数据输入功能的基本要求

　　会计核算软件应当具备初始化功能

　　应当具备输入记账凭证的功能

　　对记账凭证编号的连续性应当进行控制

　　应有必要的提示功能

　　应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改

　　对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制

　　对登账的记账凭证有错，应采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正

　　自动生成记账凭证应当进行审核确认

　　账务模块外的凭证应经审核后生成记账凭证

　　5.2.3会计数据输出功能的基本要求

　　应当具有对机内会计数据进行查询的功能

　　应按照国家统一的会计制度规定的内容和格式打印输出机内凭证、各种账簿和报表

　　总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代

　　打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少

　　对业务量较少的账户，可以提供会计账簿的满页打印输出功能

　　5.2.4会计数据处理功能的基本要求

　　应有根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能

　　应有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能

　　应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能

　　结账前，应当自动检查凭证是否全部登记入账

　　结账后，不允许再输入上一期间的会计凭证

　　应具有自动编制会计报表功能。对根机内账簿生成的报表数据，不能提供直接修改功能

　　应当具有确保会计数据安全保密

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