2011重庆会计从业资格《会计基础》重点总结(7)

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　　第 二 章　会计核算的具体内容与一般要求

　　第一节　会计核算的具体内容(简答)

 

　　一、款项和有价证券的收付

　　1.款项(货币资金)的内容

 

　　2.库存现金使用范围(选择题)

　　(1)职工工资、津贴;

　　(2)个人的劳务报酬;

　　(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

　　(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　(5)向个人收购的农副产品及其他物资的价款;

　　(6)出差人员必须携带的差旅费;

　　(7)结算起点(1000元)以下的零星支出;

　　(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　【例题1·单选题】下列各项中，不能直接通过库存现金支付的是( )。

　　A.职工工资、津贴

　　B.个人劳务报酬

　　C.出差人员必须随身携带的差旅费

　　D.支付单位购买小汽车价款8万元

　　『正确答案』D

　　3.库存现金收付管理的内容(选择题、判断题)

　　(1)由开户银行根据企业实际需要，核定开户企业3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额。偏远地区等限额不得超过15天的日常零星开出。

　　(2)需要增加或减少限额的需要向开户银行申请，经开户银行核定。

　　(3)企业当日收入的库存现金，应该当日存入银行，或者由开户行确定送存时间。

　　(4)企业不得“坐支”现金。

　　(5)不得以“白条”顶库;不准公款私存;不准保留账外公款;不准私设“小金库”。

　　(6)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得一人办理货币资金业务的全过程。

　　【例题2·单选题】下列工作中，( )是出纳人员可以兼任的。

　　A.会计档案保管

　　B.收入账目的登记

　　C.财产清查

　　D.稽核

　　『正确答案』C

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