一、单项选择题(每题的各选项中，只有1个最符合题意)

　　1. 【答案】C

　　【解析】考核第三章第一节税收的本质。税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系。

　　2. 【答案】B

　　【解析】第三章第二节现代税收原则。充裕原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。

　　3. 【答案】D

　　【解析】班第三章第二节现代税收原则;(1)横向公平(水平公平)，即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。(2)纵向公平(垂直公平)，即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。

　　4. 【答案】C

　　【解析】2009年考题，考核第三章第三节“税法的正式渊源”。税法的正式渊源

　　法律法规分类立法机关举例

　　税收法律全国人大及常委会《中华人民共和国个人所得税法》、

　　《中华人民共和国税收征收管理法》

　　税收法规国务院制定税收条例(暂行条例)

　　国务院或授权主管部门制定实施细则或以及其他具有规范性内容的税收文件

　　部委规章和有规范性文件财政部、税务总局财政部发布《税务代理试行办法》

　　国家税务总局发布《税务登记管理办法》

　　地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件地方人大地方性法规

　　地方人民政府地方政府规章

　　自治条例和单行条例民族自治地方人民政府自治条例和单行条例

　　5. 【答案】A

　　【解析】2009年考题，考核第三章第一节“税收要素”

　　减免税税基式减免：通过直接缩小计税依据的方式实现减免税。(包括起征点、免征额、项目扣除、跨期结算等。)起征点是征税数额达到一定数额开始征税的起点。

　　免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。

　　税额式减免：通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税。全部免征

　　减半征收

　　核定减免率

　　另定减征税额

　　6. 【答案】B

　　【解析】2009年考题，考核第三章第四节“税负转嫁的形式”。税负转嫁的形式

　　税负转嫁的基本形式说明

　　前转，亦称“顺转”指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。前转是税负转嫁的最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务课税上。

　　后转，亦称“逆转”指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。

　　消转，亦称“税收转化”即纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。

　　税收资本化，亦称“资本还原”生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。

　　7.【答案】D

　　【解析】2009年考题，考核第三章第五节“国际税收”。产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。

　　8.【答案】A

　　【解析】考核第三章第二节古典税收原则

　　税收原则

　　威廉?配第

　　在他所著的《赋税论》和《政治算术》中，第一次提出了税收原则公平、简便、节省

　　亚当?斯密

　　在其代表作《国民财富的性质和原因的研究》即《国富论》中提出了著名的税收四原则(1)平等原则;

　　(2)确定原则;各国税赋必须是确定的，不得随意变更

　　(3)便利原则;

　　(4)最少征收费用原则，又称为“经济原则”

　　阿道夫?瓦格纳“四端九项” 财政政策原则收入充分原则

　　收入弹性原则

　　国民经济原则税源选择原则

　　税种选择原则

　　社会公正原则(社会正义原则)普遍原则

　　平等原则

　　税务行政原则确实原则

　　9.【答案】B

　　【解析】考核第三章第三节税法的效力.税法的效力

　　基本分类具体分类

　　1.税法的空间效力在全国范围内有效

　　在地方范围内有效

　　2.税法的时间效力税法的生效①税法通过一段时间后开始生效

　　②税法自通过发布之日起生效【大多采用】

　　③税法公布后授权地方政府自行确定实施日期

　　税法的失效①以新税法代替旧税法，最常见。

　　②直接宣布废止

　　③税法本身规定废止的日期

　　税法的溯及力我国及许多国家的税法都坚持不溯及既往的原则

　　10. 【答案】A

　　【解析】考核第三章第四节税负转嫁.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是税负转嫁。

　　11.【答案】C

　　【解析】考核第三章第五节税收饶让.第一步，计算抵免限额：100×20%=20万元

　　第二步，计算实际抵免额：因为甲国不给予税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了100×15%=15万元的所得税，低于抵免限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为15万元

　　第三步，计算甲国应征税款：20-15=5万元

　　12.【答案】B

　　【解析】考核第三章第三节“按税种分类”

　　类别内容

　　货物和劳务税类包括增值税、消费税、营业税、关税(2013年调整)。

　　所得税类包括企业所得税和个人所得税。

　　财产税类包括房产税、契税、车船税、船舶吨税(2013年新增)

　　资源税类包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税(2013年新增)

　　行为、目的税类包括固定资产投资方向调节税(现已停征)、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税。

　　13. 【答案】C

　　【解析】按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额

　　14. 【答案】B

　　【解析】企业所得税负担率=实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%=30/200=15%

　　15. 【答案】A

　　【解析】属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围。本题中甲国对非本国军民来源于本国的收入纳税，而对本国居民来源于非本国收入不纳税，显然遵循的是属地主义原则。

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