根据材料，回答题。

　　某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：

　　(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

　　(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。

　　(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。

　　(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。

　　(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

　　(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

　　91该企业当月的应税销售额包括(　　)。

　　A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款

　　B.销售A产品收取的包装费

　　C.销售A产品收取的包装物押金

　　D.购进原材料发生的运费支出

　　参考答案：A,B

　　参考解析:

　　本题考查应税销售额的确定。销售A产品收取的包装物押金只有在逾期时才会作为逾期当月的销售额。本题中押金刚收到，尚未逾期。购进原材料发生的运费支出要计算抵扣的进项税，而不是销项税，所以不应计入当月应税销售额。

　　92 购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为(　　)。

　　A.0元

　　B.140元

　　C.175元

　　D.250元

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　本题考查运费计提的进项税额的计算。运费为2000元，可以扣除的进项税额=2000×7%=140(元)。装卸费、保险费不得计算扣除进项税额。

　　93 本月销项税额为(　　)。

　　A.20152.99元

　　B.20400元

　　C.54400元

　　D.1051 52.99元

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　本题考查销项税额的计算。第1笔：1000×50%×1000×17%=85000(元);第2笔：100×1000×17%+10000÷1.17×1 7%=18452.99(元);第3笔：10×1000×17%=1700(元);合计=85000+18452.99+1700=105152.99(元)。

　　94 当月的全部进项税额为(　　)。

　　A.1 7000元

　　B.1 7140元

　　C.17175元

　　D.20045.98元

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　本题考查进项税额的计算。第4笔：17000元;第5笔：从小规模纳税人处购进的原材料，其进项税不得抵扣;第6笔：140元;进项税合计=17000+140=17140(元)。

　　95 当月的应纳增值税为(　　)。

　　A.2977.99元

　　B.36977.99元

　　C.37260元

　　D.88012.99元

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　本题考查增值税应纳税额的计算。105152.99-17140=88012.99(元)。

　　根据下述资料，回答下列题：

　　企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

　　96该企业设置账簿的法定时间应该是(　　)。

　　A.领取营业执照之日起15日内

　　B.领取营业执照之日起20日内

　　C.领取营业执照之日起30日内

　　D.领取营业执照之日起45日内

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　企业设置账簿是在领取营业执照之日起15日内。

　　97 该企业应自扣缴义务发生之日起(　　)内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。

　　A.30日

　　B.20日

　　C.15日

　　D.10日

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　企业应自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。

　　98 纳税人的下列做法中，正确的有(　　)。

　　A.纳税人设置的账簿中包括总账

　　B.纳税人设置的账簿中包括明细账

　　C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿

　　D.若企业生产经营规模小，经县以上主管税务机关批准，可以不设置总账

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析:

　　C项错误，应该是经县以上主管税务机关批准。

　　99 纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为(　　)。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.7年

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期为5年。

　　100 当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是(　　)。

　　A.经企业领导批准后，进行销毁

　　B.编造销毁清册

　　C.销售给可靠的废旧物资收购部门

　　D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁

　　参考答案：B,D

　　参考解析:

　　保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。

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