三、案例分析题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　81根据以下资料，回答81-86题：

　　Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2012年l0月取得来自中国境内的收入情况如下：

　　(1)取得工资收入20 000元

　　(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80 000元。

　　(3)一次性取得讲学收入12 000元。

　　(4)参加某大型商场开业抽奖活动。中奖所得5 000元。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　下列关于个人所得税的说法中，不正确的是( )。

　　A.工资、薪金所得，适用超额累进税率

　　B.个体T商户生产、经营所得，适用超额累进税率

　　C.稿酬所得，适用比例税率

　　D.特许权使用费所得，适用超额累进税率

　　【参考答案】D

　　【系统解析】D特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。

　　82 工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

　　A.2 795

　　B.3 120

　　C.3 995

　　D.3 495

　　【参考答案】A

　　【系统解析】A (20 000-3 500-l 300)×25%-l 005=2 795(元)。

　　83 Sam先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.12 800

　　B.8 960

　　C.12 600

　　D.14 400

　　【参考答案】B

　　【系统解析】B稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税所得额减征30%。Sam先生此次收人超过4 000元，允许扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。因此，应纳税额为：80 000×(1-20%)×(1-30%)×20%=8 960(元)。

　　84 Sam先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.4 000

　　B.3 960

　　C.2 400

　　D.1 920

　　【参考答案】D

　　【系统解析】D讲学收人为一次性劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，因超过4 000元，准 予扣除20%的费用。且因未超过20 000元，不存在加成征收。因此，应纳个税为：12 000×(1-20%)×20%=1 920(元)。

　　85 Sam先生取得的中奖所得应纳个人所得税( )元。

　　A.800

　　B.200

　　C.1 000

　　D.400

　　【参考答案】C

　　【系统解析】C中奖所得为偶然所得，适用比例税率，税率为20%，应纳税额为5 000×20%=1 000(元)。

　　86 关于个人所得税申报的说法中，错误的有( )。

　　A.Sam先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴

　　B.如果Sam先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税

　　C.Sam先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴申报

　　D.Sam先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人

　　【参考答案】B,D

　　【系统解析】BD书籍加印应与之前的收入合并纳税，8错误。由于Sam先生有一次劳务所得和偶然所得，所以需要自行申报纳税，D错误。

　　87根据以下资料，回答87-90题：

　　甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位)，2012年经营业务如下：

　　(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元。

　　(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.6

　　B.84

　　C.90

　　D.150

　　【参考答案】C

　　【系统解析】C 3 000×3%=90(万元)。

　　88 甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.4.25

　　B.1 1.9

　　C.12.5

　　D.17

　　【参考答案】C

　　【系统解析】C招待所收入应缴纳的营业税=30 × 5%+55×20%=12.5(万元)。

　　89 甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为( )万元。

　　A.1 8

　　B.30

　　C.39

　　D.65

　　【参考答案】B

　　【系统解析】B(1 300-700)X 5%=30(万元)。

　　90 乙建筑工程公司应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.0

　　B.6

　　C.21

　　D.66

　　【参考答案】B

　　【系统解析】B 200×3%=6(万元)。

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