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章 节 课 直播课堂 万 题 库 资料下载

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　10000

　　贷：资本公积　　　　　　　　　　　　　　　10000

　　企业上述账务处理会造成(　)

　　A.少计提销项税额1700元

　　B.少计提销项税额1452.99元

　　C.少计提销项税额400元

　　D.少计提销项税额384.62元

　　【答案】B

　　【解析】

　　【例3·单选题】(2008年)某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为l7%。2008年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100 000元，企业应作的账务处理为(　)。

　　A.借：银行存款　　　　　　　　　100 000

　　贷：营业费用　　　　　　　　　　　　　100 000

　　B.借：银行存款　　　　　　　　　100 000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　83 000

　　应交税费一应交增值税(销项税额)　　17 000

　　C.借：银行存款　　　　　　　　　100 000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 85 470.09

　　应交税费一应交增值税(销项税额) 14 529.91

　　D.借：银行存款　　　　　　　　　100 000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　95 000

　　应交税费一应交营业税　　　　　　　　 5 000

　　【答案】C

　　【例4·案例分析题】(2003年)

　　A公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人;B公司是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司2002年1月发生如下业务：

　　(1)将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司

　　(2)向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。

　　(3)为本单位浴池安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元，未从本期生产成本转出。该产品无同类产品售价。

　　(4)因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，增值税进项税额3400元未做进项税额转出，其他费用1万元，未从在建工程转出。

　　月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税70万元，2002年2月l0日申报并缴纳一月份增值税100万元。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　1.A公司和B公司的关系为(　)

　　A.A公司和B公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务

　　B.A公司和B公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市

　　C.A公司和B公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系

　　D.A公司和B公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系

　　【答案】D